Главная 16 Ваш юрист 16 Какой налог на дарение земельного участка в годах?

Какой налог на дарение земельного участка в годах?

Какой налог на дарение земельного участка в 2017-2018 годах?

Налог на дарение земельного участка — актуальный вопрос, учитывая многочисленные изменения в законе за последние годы. В нашей статье поговорим об экономическом обосновании налога на дарение земельного участка, а также о том, какие документы нужно обязательно предоставить в налоговую и как правильно высчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения соответствующей выписки из него.

Документы для представления в налоговые органы

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

  1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права) или выписка о госрегистрации права.

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Расчет налога

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 2 (поэтому на практике сначала заполняется раздел 2, а за ним раздел 1).

Например, если стоимость определенного земельного участка равняется 153 000 руб., то:

НДФЛ из расчета 13% составит:

153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

НДФЛ из расчета 30% составит:

153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

О admin

x

Check Also

Когда размещать план закупок на 2018-2019 годы?

Когда размещать план закупок на 2018-2019 годы? В течение какого времени готовится план (график) закупок, каковы сроки его размещения на 2018 год по ФЗ № 223 Закон «О закупках…» от ...

Когда подавать документы на налоговый вычет

Когда подавать документы на налоговый вычет, как получить Статьи 219 — 220 НК РФ дают право людям, уплачивающим НДФЛ рассчитывать на социальные, имущественные налоговые льготы. Приобретая жилую недвижимость, оплачивая лечение ...

КоАП дополнится нормой, устанавливающей ответственность родителей за нарушение «комендантского часа» их детьми

КоАП дополнится нормой, устанавливающей ответственность родителей за нарушение «комендантского часа» их детьми Депутаты Законодательной Думы Томской области выступили с инициативой об установлении на федеральном уровне ответственности родителей за нарушение их ...

КБК по зарплатным налогам

КБК по зарплатным налогам в 2018 году КБК по зарплатным налогам в 2018 году следует выбирать по правилам, введенным с 2017 года: исходя из того, какому ведомству адресован платеж. Разберем, ...

КБК на земельный налог для организаций

КБК на земельный налог для организаций в 2018 году КБК — земельный налог для организаций 2018 года уплачивается с указанием данного кода в платежке. Сам КБК выбирается исходя из типа ...

Категория «В»

Категория «В» — ограниченно годен к военной службе «В ограниченно годен к военной службе» — один из запросов, касающихся записей в военном билете российского призывника. Разберемся, кому присваивается такая категория ...

Категории годности к военной службе

Категории годности к военной службе: процедура их определения и изменения Статья 59 Конституции России провозглашает защиту Отечества в качестве обязанности для граждан РФ. Однако некоторые граждане могут быть на основании ...

Карточка расчетов с бюджетом налогового агента

Карточка расчетов с бюджетом налогового агента в 2017 году Карточка расчетов с бюджетом налогового агента в 2017 году, как и ранее, ведется ФНС cиспользованием сведений из документов налоговой отчетности. Изучим ...

Карта сайта

Карта сайта БукваПрава Все статьи Можно ли оспорить и аннулировать дарственную: расторжение договора дарения по соглашению сторон и инициативе дарителя Как собственнику выписать человека из квартиры, можно ли выписать без ...

Карта «Мир» идет к продавцам с выручкой больше 40 миллионов рублей в год

Карта «Мир» идет к продавцам с выручкой больше 40 миллионов рублей в год 19.04.2017 Госдума приняла во втором чтении законопроект от 22.12.2016 № 61700-7 о внесении изменений в закон о ...

Капремонт: платит или не платить, есть ли льготы, капремонт в новостройках

Капремонт в 2018 году: платить или нет, льготы пенсионерам, пени, оплата за новостройки Платить ли за капремонт и существуют ли льготы для определенных категорий граждан? Это вопросы, волнуют россиян с ...

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М?

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М? Штраф за СЗВ-М может налагаться на основании норм, установленных несколькими законодательными актами. Однако в ряде случаев его можно избежать или обжаловать. Кому и ...

Какой транспортный налог на мотоцикл в годах?

Какой транспортный налог на мотоцикл в 2017-2018 годах? Транспортный налог на мотоцикл относится к группе региональных налогов, поэтому в Налоговом кодексе РФ приведены только ориентировочные его ставки. Соответствующие органы исполнительной ...

Какой отчетный период по налогу на имущество организаций?

Какой отчетный период по налогу на имущество организаций? Отчетный период по налогу на имущество организаций зависит от способа исчисления этого налога, который выбирается исходя из стоимости объекта налогообложения — среднегодовой ...

Какой налог с продажи недвижимости

Налог с продажи недвижимости в 2018 году: как снизить размер налога, риски и ответственность Сделка купли-продажи квартиры является процедурой, в которой участвуют стороны, их родственники, а также юристы и специалисты ...

Какой налог на наследство?

Какой налог на наследство? Налог на наследство отменен с 1 января 2006 года. Однако все наследники, вне зависимости от основания наследования (закон или завещание), обязаны уплатить нотариальный сбор, который и ...

Рейтинг@Mail.ru