Главная 16 Ваш юрист 16 Какой налог на дарение земельного участка в годах?

Какой налог на дарение земельного участка в годах?

Какой налог на дарение земельного участка в 2017-2018 годах?

Налог на дарение земельного участка — актуальный вопрос, учитывая многочисленные изменения в законе за последние годы. В нашей статье поговорим об экономическом обосновании налога на дарение земельного участка, а также о том, какие документы нужно обязательно предоставить в налоговую и как правильно высчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения соответствующей выписки из него.

Документы для представления в налоговые органы

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

  1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права) или выписка о госрегистрации права.

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Расчет налога

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 2 (поэтому на практике сначала заполняется раздел 2, а за ним раздел 1).

Например, если стоимость определенного земельного участка равняется 153 000 руб., то:

НДФЛ из расчета 13% составит:

153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

НДФЛ из расчета 30% составит:

153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

О admin

x

Check Also

Наследники ипотечных заемщиков имеют право на налоговый вычет на общих основаниях

Наследники ипотечных заемщиков имеют право на налоговый вычет на общих основаниях Федеральная налоговая служба РФ опубликовала позицию Министерства финансов относительно права наследников ипотечных заемщиков на получение налогового вычета. В соответствии ...

Насколько вырастут тарифы на ЖКХ

Нас ждет традиционный рост тарифов на ЖКХ Ежегодно 1 июля в стране повышаются тарифы на коммунальные услуги. 2018 г. не станет исключением, кроме того, повышение будет касаться еще и расценок ...

Насколько востребована профессия юриста сегодня?

Насколько востребована профессия юриста сегодня? Юрист — востребованная сейчас профессия в России? Ответ на вопрос, заданный в заголовке, в общем виде положительный. Это следует из совокупности обстоятельств: Количество вузов и ...

Наряд в армии – это…

Наряд в армии – это… Наряд в армии – это одна из должностных обязанностей военнослужащих, независимо от звания и положения. Наряды в армии – это, вопреки сложившемуся мнению, далеко не ...

Нарушения в договоре купли-продажи

Магазин не вправе требовать возврата подарков к купленному товару До рассмотрения в ВС РФ Роспотребнадзор уже признавал этот договор нарушающим права покупателей и выписал штраф магазину. Ведомство посчитало, что незаконными ...

Нарушение учебной езды — кто будет наказан?

Нарушение ПДД во время учебной езды — кто будет наказан? Что может быть нарушением правил учебной езды Чтобы не нарушать правила дорожного движения (далее — ПДД), утвержденные правительственным постановлением от ...

Нарушение срока подачи заявления на патент не повод для отказа в его выдаче

Нарушение срока подачи заявления на патент не повод для отказа в его выдаче Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме от 14.07.2017 № 03-11-12/45160 пришел к выводу, что нарушение ...

Нарушение нормативных требований охраны труда

Нарушение государственных нормативных требований охраны труда Перечень нормативных актов по охране труда на предприятии Базовыми документами в сфере охраны труда являются ТК РФ и Положение о разработке, утверждении и изменении ...

Нарушение закона о мессенджерах

Утверждена система штрафов за нарушение закона о мессенджерах Обычные граждане, с точки зрения закона, некорректно использующие мессенджеры, будут платить в бюджет от трёх до пяти тысяч рублей штрафа. Должностные лица, ...

Нарушение валютного законодательства

Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2018 году Валютное законодательство и контроль за его соблюдением Для начала следует разобраться, что входит в валютное законодательство. В силу ст. 4 закона «О ...

Наркоторговцев-«заочников» будут судить как за обычный сбыт наркотиков

Наркоторговцев-«заочников» будут судить как за обычный сбыт наркотиков Верховный Суд России определил порядок привлечения к уголовной ответственности за сбыт наркотиков без непосредственной передачи покупателю. Пленум ВС РФ обсудил проект постановления ...

Наложат ли запрет на продажу энергетических напитков в России?

Наложат ли запрет на продажу энергетических напитков в России? Энергетические напитки пользуются все большей популярностью, причем не только у взрослых, но и у детей, подростков. Энергетическими напитками поднимают настроение, стимулируют ...

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются…

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются… Кто считается плательщиком налога на прибыль организаций? По нормам, изложенным в ст. 246 НК РФ, 246.2, 247 НК РФ, налогоплательщиком налога на прибыль организаций ...

Налогоплательщик — кто это? Словарь терминов

Налогоплательщик Серьезную часть доходов любого государства, в том числе и Российской Федерации, составляют налоги. Эти платежи в госбюджет носят обязательный характер, а средства поступают от налогоплательщиков. Что означает термин «налогоплательщик» ...

Налогообложение при договоре подряда с иностранным гражданином

Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином Договор подряда с иностранным гражданином — налогообложение его имеет определенные особенности в сравнении с таким же договором, заключенным с гражданином России. О порядке ...

Налогообложение материальной помощи на погребение в годах

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2017-2018 годах Материальная помощь на погребение — налогообложение 2017 и 2018 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи ...

Рейтинг@Mail.ru