Главная 16 УСН 16 УСН 15% доходы – расходы

УСН 15% доходы – расходы

УСН 15% доходы – расходы

УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?

Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?

Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.

УСН 15% доходы – расходы

© фотобанк Лори



Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы. Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой. По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.

Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов. Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года. В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.

На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.

Налоговую базу уменьшают затраты на:

Покупку основных средств и нематериальных активов

Арендные (лизинговые) платежи

Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам



НДС по оплаченным товарам

Прочие уплаченные налоги и сборы

Почтовые, телефонные и телеграфные услуги

Проценты по кредитам и займам

Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи

Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ

Второй момент связан с подтверждением таких расходов. Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.

Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой. Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога. Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота. Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.



Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе. Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом. Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности. И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

О admin

x

Check Also

Раздельный учет УСН и ЕНВД

Раздельный учет УСН и ЕНВД Применяя одновременно два налоговых режима УСН и ЕНВД, налогоплательщикам придется вести и раздельный налоговый учет доходов и расходов (п.8 ст. 346.18 и п.7 ст.346.26 НК РФ). Это требование одинаково для организаций и предпринимателей, иначе будет невозможно сделать правильный расчет налоговой базы по каждому налогу.

Работаю на УСН 6% с 2005 г

Работаю на УСН 6% с 2005 г. В течение этого времени не вел книгу учета доходов и расходов (фирма, регистрировавшая меня в качестве ИП \"под ключ\", ее не завела). Налоги и взносы в ПФР за все время работы уплачены полностью; единственным источником поступлений является расчетный счет.

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН Индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов деятельности, вправе совмещать УСН на основе патента с общей системой налогообложения (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Налоговым кодексом не предусмотрен запрет и на совмещение патентной «упрощенки» с УСН.

При одновременном применении УСН и ПСН надо вести раздельный учет доходов и расходов

При одновременном применении УСН и ПСН надо вести раздельный учет доходов и расходов Индивидуальный предприниматель, который одновременно применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и патентную систему налогообложения, должен вести раздельный учет доходов и расходов.

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН изменили

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН изменили Владимир Путин подписан Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. №84-ФЗ, которым изменен порядок определния доходов при УСН и ЕСХН.

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН будет изменен

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН будет изменен Госдума 30 января 2015 года приняла в первом чтении законопроект, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс, касающиеся плательщиков УСН и ЕСХН.

Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ЕНВД

Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ЕНВД Возможно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН И ЕНВД при условии, что по основному виду деятельности, поименованному в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, применяется ЕНВД.

Плательщик УСН не может сменить налоговый режим при нарушении срока подачи заявления

Плательщик УСН не может сменить налоговый режим при нарушении срока подачи заявления «Упрощенец» вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового налогового периода, если уведомил налоговый орган о своем намерении не позднее 15 января нового периода (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если уведомление отправлено позднее этого срока, то налогоплательщик обязан применять УСН до окончания наступившего периода.

Переход с УСН на ОСНО

Переход на общую систему налогообложения с УСН Фирма или ИП, будучи «упрощенцами», могут перейти на ОСНО, лишившись права на УСН, или добровольно.

Переход на УСН в 2015 году

Переход на УСН в 2015 году Не секрет, что для организаций и индивидуальных предпринимателей (далее по тексту – ИП) самыми актуальными вопросами являются следующие: как увеличить выручку? как минимизировать расходы? как оптимизировать налоговую нагрузку? В данной статье мы поговорим об оптимизации налоговой нагрузки вследствие перехода на упрощенную систему налогообложения (далее по тексту – УСН). Рассмотрим, от каких налогов освобождаются организации и ИП, применяющие УСН.

Ошибка в уведомлении о переходе на УСН не отменяет право на упрощенку

Ошибка в уведомлении о переходе на УСН не отменяет право на упрощенку ООО в августе 2015 года направило в налоговый орган уведомлении о переходе на УСН, в котором указало объект налогообложения – «доходы». При этом в 2016 году общество представило первичную декларацию по УСН за 2015 год, налог в которой был рассчитан исходя из объекта «доходы минус расходы». По результатам камеральной налоговой проверки инспекция доначислила фирме недоимку по УСН и пени.

Образовательная организация на УСН вправе применять пониженные тарифы по взносам

Образовательная организация на УСН вправе применять пониженные тарифы по взносам Организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является осуществление процесса основного общего образования, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, сообщила ФНС России в письме от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected] Налоговики указали, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов вправе применять организации и индивидуальные предприниматели на УСН, основным видом экономической деятельности которых, в том числе, является образование.

Об уменьшении УСН на сумму страховых взносов

Об уменьшении УСН на сумму страховых взносов Если индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется «упрощенка», не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на уплаченные страховые взносы за себя в фиксированном размере без ограничения.

Нигде не могу найти точной методики расчета стоимости патента при применении УСН на основе патента

Нигде не могу найти точной методики расчета стоимости патента при применении УСН на основе патента. Подскажите пожалуйста как её рассчитать. Обязана ли я применять ККМ при этом виде налогообложения? При каких видах деятельности можно не применять ККМ? 1. Порядок расчета годовой стоимости патента оговаривается пунктами 6, 7 статьи 346.25.1 НК РФ. Она определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и ставки 6 процентов.

НДС при УСН в 2016 году

НДС при УСН в 2016 году Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Однако часто им все же приходится сталкиваться с данным налогом.

Начисленные взносы можно учесть при переходе с УСН на ОСН

Начисленные взносы можно учесть при переходе с УСН на ОСН При переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему, расходы на страховые взносы, начисленные при УСН, но уплаченные уже на общей системе, все равно можно включить в расходы при исчислении налога на прибыль.

Рейтинг@Mail.ru