Главная 16 УСН 16 Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет
Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет Минфин России в письме от 28.09.2017 №03-11-06/2/62961 рассмотрел вопрос об учете субсидий, полученных в соответствии с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и заполнении книги учета доходов и расходов в целях налога при УСН.

Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет

Субсидии МСП учитываются в доходах при УСН пропорционально расходам за их счет

Минфин России в письме от 28.09.2017 №03-11-06/2/62961 рассмотрел вопрос об учете субсидий, полученных в соответствии с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и заполнении книги учета доходов и расходов в целях налога при УСН.

Финансисты напомнили, что согласно статье 346.15 НК РФ налогоплательщики на УСН при определении объекта налогообложения учитывают доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, то есть доходы от реализации и внереализационные доходы. Так, внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (пункт 8 статьи 250 НК РФ).

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, определяется в соответствии со статьей 251 НК РФ. Поскольку в данном перечне не поименованы субсидии МСП, то налогоплательщики должны учитывать их в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН.

При этом необходимо иметь ввиду, что при УСН субсидии, полученные в соответствии с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», должны отражаться в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма субсидии превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, то разница в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).



Указанный порядок применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» и «доходы», при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).

В соответствии с Порядком заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 №135н), в графе 4 раздела I Книги отражаются суммы полученных субсидий в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов, а в графе 5 раздела I Книги — соответствующие суммы осуществленных (признанных) расходов.

О admin

x

Check Also

Условия перехода на УСН в 2018 году

Сроки перехода на УСН в 2018 году «Упрощенка» - выгодный налоговый режим, пользующийся наибольшим успехом у малых предприятий и у индивидуальных предпринимателей.

Турагентства на УСН не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам

Турагентства на УСН не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых является деятельность туристических агентств не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Об этом сообщила ФНС России в письме от 23 июня 2017 г. №БС-4-11/12091 в ответ на обращение налогоплательщика.

Транспортные услуги при УСН доходы минус расходы

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы» Наличие машины в компании или у ИП – представителей малого бизнеса не такая уж большая редкость. Ведь действительно, во многих случаях обеспечиваемая при помощи авто мобильность может лишь способствовать успешному развитию предприятия.

Техобслуживание систем пожарной сигнализации не подпадает под УСН на основе патента

Техобслуживание систем пожарной сигнализации не подпадает под УСН на основе патента В своем письме от 24 марта 2011 г. № 03-11-11/64 Минфин РФ разъясняет применение «упрощенки» на основе патента для ИП, занимающихся монтажом и техобслуживанием систем пожарной и охранной сигнализации.

Сумму УСН можно уменьшить на уплаченные взносы в фиксированном размере

Сумму УСН можно уменьшить на уплаченные взносы в фиксированном размере Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и не производящие выплат физицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.

Страховые взносы на УСН включаются в период, когда они уплачены

Страховые взносы на УСН включаются в период, когда они уплачены Речь идет о тех упрощенцах, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы». Суммы расходов на обязательное страхование учитываются налогоплательщиками в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.

Ставки по УСН предлагают уменьшить

Ставки по УСН предлагают уменьшить В Госдуму внесен законопроект, согласно которому, ставки по УСН предложено снизить с 6 до 3 %, а если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговую ставку предлагается установить в размере 8 %. При этом для субъектов по-прежнему сохраняется право на уменьшение ставки по УСН до 1%, а для объекта «доходы минус расходы» до 3%. В пояснительной записке отмечено, что в настоящее время право субъектов РФ снижать ставку налога по упрощенной системе налогообложения фактически не используется.

Ставка УСН доходы минус расходы

УСН «доходы минус расходы»-2018 В будущем году для «упрощенцев» радикальных изменений не ожидается. Наша статья расскажет о налоговой ставке, расчете налога и про учет расходов при УСН «доходы минус расходы» в 2018 году.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2016 Все «упрощенцы» обязаны перечислять в бюджет авансы по единому налогу, рассчитывая их по итогам отчетных периодов.

Сменить объект налогообложения на УСН можно не всегда

Сменить объект налогообложения на УСН можно не всегда Индивидуальный предприниматель, который подал уведомление о переходе на УСН при постановке на учет в качестве ИП, не может изменить объект налогообложения до конца года, в котором он получил госрегистрацию как ИП. Если вы ошиблись в уведомлении о переходе на УСН, указав, допустим, вместе УСН 15% – УСН 6%, вам придется применять упрощенку с объектом «доходы» до конца налогового периода (года) и лишь в конце года сменить объект налогообложения.

Расходы при УСН 2016

Расходы при УСН 2016 При упрощенке налоговой базой считаются доходы или разница между доходами и расходами. Если при «доходном» объекте расходы упрощенца не имеют значения, то чтобы принять затраты в уменьшение налоговой базы при «доходах за вычетом расходов» их нужно обосновать и подтвердить.

Раздельный учет УСН и ЕНВД

Раздельный учет УСН и ЕНВД Применяя одновременно два налоговых режима УСН и ЕНВД, налогоплательщикам придется вести и раздельный налоговый учет доходов и расходов (п.8 ст. 346.18 и п.7 ст.346.26 НК РФ). Это требование одинаково для организаций и предпринимателей, иначе будет невозможно сделать правильный расчет налоговой базы по каждому налогу.

Работаю на УСН 6% с 2005 г

Работаю на УСН 6% с 2005 г. В течение этого времени не вел книгу учета доходов и расходов (фирма, регистрировавшая меня в качестве ИП \"под ключ\", ее не завела). Налоги и взносы в ПФР за все время работы уплачены полностью; единственным источником поступлений является расчетный счет.

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН Индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов деятельности, вправе совмещать УСН на основе патента с общей системой налогообложения (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Налоговым кодексом не предусмотрен запрет и на совмещение патентной «упрощенки» с УСН.

При одновременном применении УСН и ПСН надо вести раздельный учет доходов и расходов

При одновременном применении УСН и ПСН надо вести раздельный учет доходов и расходов Индивидуальный предприниматель, который одновременно применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и патентную систему налогообложения, должен вести раздельный учет доходов и расходов.

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН изменили

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН изменили Владимир Путин подписан Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. №84-ФЗ, которым изменен порядок определния доходов при УСН и ЕСХН.

Рейтинг@Mail.ru