Главная 16 Работа для иностранных граждан 16 Резидент налоги мигрант — Юридическая помощь адвоката, юриста — вопросы на ответы

Резидент налоги мигрант — Юридическая помощь адвоката, юриста — вопросы на ответы

резидент налоги мигрант

Содержание

Как считать налоги с зарплаты мигрантов в 2018 году?

Разберемся, как считать налоги с зарплаты в 2018 году в процентах.

Какие платить налоги с зарплаты в 2018 году

Зарплата граждан, а также большая часть других доходов облагается НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса — резидент/нерезидент (об исключениях поговорим ниже).

Резиденты/нерезиденты. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится на территории России больше 183 календарных дней, он является резидентом. Если меньше — нерезидентом. Период нахождения в России не прерывается, человек покидает страну для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Ставка НДФЛ у резидента/нерезидента. Обычно доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – 30 процентов.

Однако в течение года налоговый статус работника может измениться. Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов. И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать НДФЛ по соответствующей ставке.

Налоги на зарплату в 2018 году (ставки)

Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. К доходам, облагаемым по этой ставке, например, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

При этом налоговые резиденты – это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.



Дивиденды, полученные налоговыми резидентами

Доходы иностранцев-нерезидентов: высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, сотрудников, работащих по патенту.

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года

Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Дивиденды, полученные от российских организаций гражданами, которые не являются налоговыми резидентами РФ

Все доходы нерезидентов. Исключение – дивиденды, а также доходы иностранных работников: высококвалифицированных специалистов, иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента или из ЕАЭС.

Выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях рекламного характера. Налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб. в год.

Проценты по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом:

  • по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты. Если в это время ставка рефинансирования менялась, нужно применять новую ставку с момента ее установления;
  • по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых


Материальная выгода от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам.

Причем налог платят со следующих сумм:

– по рублевым займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования (ключевой ставки), установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

– по валютным займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

Доходы пайщиков от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива:

– плата за использование кредитным потребительским кооперативом денежных средств, внесенных пайщиками;

– проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов.

НДФЛ необходимо рассчитать с части превышения размеров указанных доходов над суммой процентов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%

Ставка НДФЛ в 2018 году с зарплаты иностранцев (в процентах)

Ставка НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца также зависит от его налогового статуса.

Но в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:

  • на высококвалифицированных специалистов;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.



НДФЛ с доходов иностранцев-резидентов России считают по тем же ставкам, что и с доходов резидентов-россиян. Статус налогового резидента должен быть подтвержден документально.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. № 03-04-06/9783).

Иностранец, который имеет статус резидента России, НДФЛ с доходов, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов удерживают не всегда. В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), либо к доходам, полученным за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

НДФЛ высококвалифицированного специалиста

Ставка НДФЛ с доходов от трудовой деятельности у высококвалифицированных иностранных специалистов — всегда 13 процентов (налоговый статус значения не имеет).

Эту ставку нужно применять, например, к зарплате, надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909, согласованное с Минфином).



Ставка 13 процентов применяется к выплатам, начисленным в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ по ставке 30 или 13 процентов в зависимости от налогового статуса (письмо Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8–162).

Ставка НДФЛ по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Эту ставку применяют при выплате материальной помощи, вручении подарков, компенсации расходов на питание (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6–158, ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804).

Обратите внимание: средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента НДФЛ нужно удерживать по ставке 30 процентов (письмо Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423).

Доходы от трудовой деятельности беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, облагайте НДФЛ по ставке 13 процентов. Как долго они пребывают в России — не важно (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов удерживайте по ставке 30 процентов (письмо ФНС России от 6 марта 2015 г. № БС-4-11/3628).



Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ).

Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г. № БС-4-11/1561.

Если иностранец из ЕАЭС потеряет статус налогового резидента своей страны, у него исчезает и право на льготное налогообложение (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Поэтому НДФЛ с его доходов придется перессчитать по ставке 30 процентов как для нерезидента.

НДФЛ у иностранца с патентом

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель — налоговый агент. Налоговая ставка — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.



С каких доходов в 2018 году платят/не платят НДФЛ?

Освобождены от НДФЛ

  • Пособия сотрудникам с детьми — по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. (п. 1 ст. 217 НК РФ)
  • Оплата обучения сотрудников (п. 21 ст. 217 НК РФ)
  • Возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ)
  • Оплата экзамена на соответствие работника профстандарту
  • Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)
  • Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)
  • Отпускные
  • Пособие по нетрудоспособности
  • Компенсация за неиспользованный отпуск
  • Материальная выгода по займам
  • Вознаграждение членам совета директоров
  • Дивиденды

Облагаются НДФЛ сверх лимита

  • Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)
  • Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок
  • Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок

резидент налоги мигрант

Мигранты налоги не платят, зато выводят за рубеж огромные суммы денег. Россия занимает второе место по миграции после США, опережая Германию. Трудовые мигранты приезжают в Россию в основном из стран СНГ, а также Китая, Турции и Вьетнама. Количество легальных трудовых мигрантов ФМС оценивает примерно в 700 тыс. человек. При этом законная трудовая миграция не превышает 15% от реального числа работающих иностранцев.



Более 5,5 млн граждан России являются безработными, и отчасти это следствие притока нелегальных мигрантов, которые согласны работать на худших условиях, чем россияне. Но трудовые мигранты не только являются конкурентами российским работникам. Значительная их часть не платит налоги. По данным ФМС, убытки России из-за неуплаты трудовыми мигрантами налогов составляют 200 млрд руб. в год. При этом сумма финансовых переводов из России граждан Грузии составляет 20% ВВП этой страны, граждан Молдавии — 30%. Только граждане Таджикистана в течение года отсылают своим семьям 3 миллиарда долларов – почти половина бюджета этой бывшей союзной республики.

В 2015 году претерпели изменения миграционные законы: ужесточаются наказания за незаконный въезд в Россию, гражданам большинства стран СНГ будет разрешён въезд в Россию только по заграничным паспортам, пошлины за оформление документов в ФМС также вырастут. Для устройства на работу нужно будет сдать специальные экзамены по русскому языку, иначе трудовой мигрант не получит работу. Также такие экзамены нужно будет сдавать для получения временного или постоянного вида на жительство.

Новые правила для въезда в Россию мигрантов

Для всех граждан СНГ с 1-го января 2015 г. начали действовать следующие правила въезда:

1. Запрещен въезд по внутреннему паспорту для граждан тех государств СНГ, что не состоят в Таможенном союзе. То есть, граждане из Таджикистана и Узбекистана, из Молдовы и Туркменистана, из Азербайджана могут теперь въехать в Российскую Федерацию исключительно по загранпаспорту. Виза не требуется.



2. Въезд по внутреннему паспорту сохраняется для граждан тех государств, которые входят в ЕАЭС. То есть, для жителей из Белоруссии, из Армении и Казахстана, а также из вступающей в ЕАЭС Киргизии.

3. Для мигрантов с Украины также меняются правила въезда. Теперь въехать в Российскую Федерацию жители Украины смогут только по загранпаспорту. Что касается беженцев, для них могут быть сделаны послабления в связи с политической ситуацией.

Сроки нахождения в Российской Федерации для мигрантов ограничены определенными временными рамками. При отсутствии особого разрешения, граждане, прибывающие в РФ из стран СНГ, имеют право оставаться в стране без постановки на учет в ФМС 90 дней в течение 6 месяцев (суммарно – 180 дней в течение 1 года). Для всех мигрантов является обязательным заполнение миграционной карты (и ее сохранение) при въезде.

При этом, необходимо учитывать, что срок в 90 разрешенных для пребывания суток может увеличиться при следующих условиях:

1. Длительный вид на жительство и/или работу.

2. Имеющееся разрешение на временное проживание.

3. Наличие купленного патента.

4. Оформленный контракт для службы в армии РФ.

5. Обучение в РФ.

Для двух последних случаев срок пребывания соответствует тому времени, которое оговорено военным контрактом либо требуется на обучение. В остальных случаях срок пребывания будет ограничиваться периодом действия имеющегося документа. И в любом случае в миграционной карте должна стоять специальная печать ФМС &о продлении срока пребывания&;.



Новое в трудовом законодательстве для мигрантов.

Трудовые отношения между сотрудниками и работодателями регулируются нормами, установленными Трудовым кодексом РФ. Правовое положение иностранных граждан в РФ, а также регулирование отношений между иностранными гражданами регулируется положениями закона №115-ФЗ &О правовом положении иностранных граждан в РФ&; от 25.07.2002 г.

Перечислим поправки в трудовом законодательстве для мигрантов в 2015 году в России. Среди нововведений для граждан СНГ, касающихся трудового законодательства и прочих сфер, можно выделить следующие:

1. Разрешение на работу . Его гражданин СНГ сможет получить при наличии трудового договора с заказчиком (о выполнении конкретных работ) либо с предприятием РФ. Срок действия разрешения исчисляется сроком договора (максимум 1 год после въезда в страну).

2. Отменены квоты на мигрантов (безвизовые страны). С этого года обязанность иностранцев – получение патента, который является разрешением на работу.

3. В определенных случаях мигранты будут иметь право на оплату больничного. Каждый работодатель будет обязан отчислять взносы за мигрантов в фонд социального страхования – из этих средств и планируется выплачивать больничные. Правда, при условии, что мигрант отработал более 6 мес. Все взносы и выплаты будут меньших размеров, чем для граждан РФ. Пособия по беременности и уходу за ребенком для прибывающих в РФ мигрантов не предусмотрены.



4. Экзамен по русскому языку, по истории России и на знание азов законодательства РФ теперь также обязателен для всех мигрантов при трудоустройстве. Тем, кто сдал экзамен будут выдавать специальный сертификат.

5. Работа для водителей с водительским удостоверением, выданным иностранным государством, теперь запрещена. Данный запрет распространяется исключительно на водителей коммерческого транспорта.

6. Медстраховка. Обязательный для всех иностранцев пункт. При отсутствии полиса ДМС у мигранта его будет обязан приобрести работодатель. Все договора заключаются только на оказание первой помощи.

Таким образом, при оформлении на работу иностранец должен предоставить:

· миграционную карту с указанной рабочей целью приезда;

· трудовую книжку (при отсутствии российской трудовой книжки, ее оформляет работодатель);

· страховое свидетельство (также оформляется первым российским работодателем);

· документ об образовании (если для вакансии требуется соответствующая квалификация);

· справку об отсутствии судимостей (при необходимости);

· полис ДМС, полученный у российской страховой компании.

В течение трех дней после заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцами работодатель обязан уведомить ФМС об этом. Это можно сделать лично, либо направив соответствующую форму по почте. Аналогичный срок отводится и на уведомление об увольнении иностранного работника.



Работники для получения патента обязаны уплатить НДФЛ за каждый месяц, на который он выдан. Работодатель, который является налоговым агентом, должен уменьшить перечисляемый налог на размер уплаченного мигрантом аванса. Но предварительно стоит обратиться в ФНС, где получить разрешение на уменьшение налога и данные о размере уплаченного аванса мигрантом.

Патент для мигранта

С 2015 года изменился порядок приема на работу иностранных граждан. Если ранее от них требовалось разрешение на работу, то теперь некоторые категории мигрантов обязаны предоставить патент. То есть для работы у юридического лица нужно будет получить патент, а разрешения на работу для трудовых мигрантов из стран СНГ отменяются.

Работать мигранту по патенту можно будет не только у физических, но и у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом необходимо получать отдельные патенты для работы у юридических или физических лиц. Кроме того, при определённых условиях трудовые мигранты могут рассчитывать на оплату больничного.

Патент распространяет свое действие на граждан Азербайджана, Армении, Молдовы, Киргизии, Таджикистана, Узбекистана, Украины. На основании него мигрантов можно легально оформить на работу.

Патент должен оформлять сам работник, работодатель не принимает участия в этом процессе. Для получения патента иностранный гражданин должен лично обратиться в региональное отделение ФМС. Ему необходимо написать заявление на получение патента и приложить внушительный пакет документов. Все перечисленные документы являются обязательными и отсутствие какого-либо из них может стать основанием для отказа.



В случае положительного решения иностранному гражданину оформят патент в течение 10 рабочих дней после подачи заявления. Патент выдается при личном визите при предъявлении паспорта.

Срок действия патента — от месяца до года. Срок действия патента устанавливается на тот период, за который уплачен НДФЛ. Оплата производится авансом, а оплаченный патент продляется автоматически без необходимости визита в ФМС. В случае неоплаты патент прекращает срок своего действия на следующий день.

Стоит также учитывать, что патент действует только на территории одного региона, в котором он получен. Это значит, что работодатель не сможет принять работника в Москве по патенту, выданному в Свердловской области.

Меняется и стоимость патентов. Она варьируется в зависимости от субъекта Российской Федерации. С 1 января цена оформления составит 4000 рублей в Москве и Московской области. Что касается регионов – цена патента будет устанавливаться местными властями в соответствии с уровнем зарплаты и развития каждого конкретного субъекта РФ.

Для Санкт-Петербурга и Тульской области — ежемесячный НДФЛ установлен в размере 3000 р. Один из самых дорогих патентов в Ямало-Ненецком автономном округе — 6629 руб., дешевых — в Ростовской области 1568,4 руб.

В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, который заключил трудовой или гражданско-правовой договор, должен предоставит в ФМС его копию. Это можно сделать лично, либо заказным письмом.



Проблемы налогообложения доходов иностранных физических лиц в Российской Федерации

Налогообложение мигрантов – резидентов и нерезидентов Российской Федерации осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ, работодатели от которых, или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ, признаются налоговыми агентами для целей Налогового кодекса. При этом, не допускается уплата налога за счет средств налоговых агентов.

СТАВКИ НДФЛ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

· Размер налоговых ставок по НДФЛ определяется ст. 224 Налогового кодекса РФ.

· В случае, если между страной, гражданином которой является иностранный сотрудник и РФ заключен международный договор о налогообложении физических лиц, то в части налогообложения НДФЛ доходов этого сотрудника, следует руководствоваться положениями заключенного международного договора.

СТАВКИ НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ – НЕРЕЗИДЕНТОВ

Размер налоговой ставки

Доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

Доходы от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста

Доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом

По основаниям п. 4 ст. 210 НК РФ при налогообложении доходов сотрудника-нерезидента налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.



СТАВКИ НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ – РЕЗИДЕНТОВ

· После того, как иностранный сотрудник пробудет на территории РФ от 183 дней и более, он становится резидентом.

· С момента изменения статуса сотрудника, его доходы будут облагаться по ставке НДФЛ в размере 13%.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТАВКИ ДЛЯ РАСЧЕТА НДФЛ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ СОТРУДНИКОВ

В случае, если в течении налогового периода (календарного года), статус иностранного работника нерезидента не меняется, то не меняется и ставка НДФЛ, удерживаемого с доходов такого сотрудника.

Если статус иностранного работника меняется в течении налогового периода меняется и применяемая ставка НДФЛ:

· 30% для нерезидента,

· 13% для резидента.

ПЕРЕРАСЧЕТ НДФЛ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННОГО СОТРУДНИКА

· В соответствии с п.1.1 ст.231 Налогового кодекса, перерасчет и возврат сумм НДФЛ в связи с приобретением сотрудником-нерезидентом статуса налогового резидента РФ, производится по итогу налогового периода.

· п.1.1 ст.231 НК РФ предусмотрено, что возврат излишне удержанного и уплаченного НДФЛ иностранному сотруднику производит налоговый орган, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания)

ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫПЛАТ ИНОСТРАННЫМ СОТРУДНИКАМ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ

· Всех сотрудников иностранцев необходимо зарегистрировать в системе пенсионного страхования РФ.

· К застрахованным лицам также относятся временно пребывающие в РФ иностранные граждане (лица без гражданства), заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев (п.1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ).



Итоги нового порядка миграционной политики

За восемь месяцев 2015 года в бюджет г. Москвы от продажи трудовых патентов мигрантам, которые проживают в столице. получено в четыре раза больше средств от продажи патентов, чем за тот же период в прошлом году.

· Закон позволил в четыре раза увеличить объем платежей в бюджет Москвы от налогов мигрантов.

· Для мигрантов сформировали множество удобных сервисов (их предоставляют в Многофункциональных центрах), с помощью которых легко зарегистрировать все необходимые документы. (Например,в деревне Сахарово, на территории Новых Округов, был открыт Многофункциональный миграционный центр, где мигранты могут зарегистрировать патент на трудовую деятельность).

· Цену за патент определяют представители российских регионов, предварительно они анализируют местный рынок труда.

· Для того, чтобы оформить патент, иностранцы должны пройти медицинское обследование, получить медицинский полис, подтвердить хорошее знания русского языка, истории и правоведения.

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответы

В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги. Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог. Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.



Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев. Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени. По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом. Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года. Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

НДФЛ с зарплаты

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответы

НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:



  • Работник является ВКС или беженцем;
  • Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
  • Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.

Обязанность по начислению, удержанию из заработной платы и перечислению налога на доходы иностранных граждан (НДФЛ) в бюджет является обязанностью работодателя, который в этом случае выступает налоговым агентом. Некоторое исключение из этого случая — иностранец с патентом. НДФЛ в определенной доле он выплачивают самостоятельно в виде авансового платежа, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете НДФЛ.

Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.

Ставки НДФЛ

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответыЗаконодательство РФ устанавливает фиксированный размер ставок по НДФЛ:

  • 30 % — для нерезидентов;
  • 13 % — с доходов ВКС;
  • 13 % — с доходов, полученных участниками Госпрограммы по переселению;
  • 13 % — для иностранцев-резидентов.

Очевидно, что ставка зависит от длительности проживания иностранца в РФ, то есть является ли он резидентом или нет. Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:



  1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС);
  2. Иностранцы с патентами;
  3. Беженцы;
  4. Граждане Евразийского союза.

Высококвалифицированные специалисты

Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.

Для ВКС ставка по НДФЛ составляет 13 %, независимо от достижения им статуса налогового резидента. Но это относится только к заработной плате специалиста высокой квалификации, которая является вознаграждением за выполнение им трудовых функций. Если речь идет о ряде других выплат, например, компенсации за аренду жилья, сотовую связь, доплате за питание, единоразовых премиях, то ставка составит 30 % до достижения ВСК статуса резидента.

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответы

Статус беженца присваивает ФМС (с апреля 2016 года — ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.



У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Граждане стран ЕАЭС

Граждане Армении, Казахстана и Белоруссии имеют такую же ставку, как и россияне, — 13 %. Это установлено международными договоренностями.

Иностранцы с патентами

Для работы в РФ безвизовый иностранец обязан самостоятельно получить патент. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

Страховые взносы с зарплаты

Кроме НДФЛ, с заработной платы работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в ФСС, ПФ и ФФОМС. То есть налоги с зарплаты включают в себя: НДФЛ и взносы в государственные фонды. Но если в случае с подоходным налогом его сумма удерживается из зарплаты сотрудника, страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.



Выделяют три статуса иностранцев:

  • Временно пребывающие (иностранец въехал в РФ в визовом или безвизовом порядке, не имеет РВП или ВНЖ);
  • Временно проживающие (имеет РВП);
  • Постоянно проживающие (имеет ВНЖ).

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответыВ отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.

  1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
  2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
  3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
  4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
  5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

Видео: как платить налоги за иностранцев



Имущественный налог

На недвижимое имущество иностранных граждан (дом, квартиру, комнату, дачу) начисляется аналогичный налог, как и на жилье россиян. Налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость всех строений по состоянию на 1 января текущего года.

Ставка налога на имущество:

  • Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
  • Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
  • Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.

В каждом региональном образовании действуют свои ставки. Местные власти вправе дифференцировать их, но только в указанных выше диапазонах.

Земельный налог

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответы

Иностранцы имеют право оформлять в собственность недвижимое имущество, под которым подразумевается квартира, комната, дом или дача. Но законодательством РФ установлены определенные ограничения на передачу в собственность земельных участков. Их иностранцы могут взять только в аренду, даже если покупается дом, стоящий на этой земле. Однако стать владельцами земли мигранты все-таки смогут, если основаниями приобретения такой собственности станет наследование или дарение.



Земельный налог, как и имущественный, является региональным, то есть ставки по нему устанавливают местные органы самоуправления (но в утвержденных пределах). Земельный налог (ЗН) рассчитывается по следующей формуле:

  1. Кст — кадастровая стоимость земли (можно узнать на сайте Росреестра — rosreestr.ru/wps/portal/);
  2. Д — размер доли;
  3. Ст — региональная налоговая ставка (точную цифру по своему региону можно посмотреть по ссылке: nalog.ru/rn77/service/tax/);
  4. Кв — коэффициент владения (используется только, если владение участком осуществлялось на протяжении неполного года, нежен для корректировки налога).

Начислением земельного и имущественного налогов занимается ФНС, после чего собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога с указанием его суммы.

Продажа имущества

По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств. Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность. Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

Резидент налоги мигрант - Юридическая помощь адвоката, юриста - вопросы на ответыПо продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.



После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:

  • 1000 рублей, если налог был оплачен;
  • 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, если платеж не был совершен.

Заполнить декларацию удобно через личный кабинет на сайте ФНС — lk2.service.nalog.ru/lk/

Транспортный налог

Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее. Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2018 году налог оплачивается за 2016 год. Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:

  1. Группе (наземный, воздушный, водный транспорт);
  2. Срока пользования;
  3. Налоговой базы, которая зависит от мощности двигателя, вместимости;
  4. Типа транспорта (легковой, грузовой, мотоцикл и так далее).

В зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя, установлены базовые налоговые ставки, но региональные власти могут на свое усмотрение их повышать. Для расчета суммы налога перемножают налоговую ставку и мощность двигателя. Например, для Москвы на автомобили с мощностью до 100 л.с. действует ставка, равная 12. Если автомобиль, находящийся в собственности, имеет 90 л.с, то сумма налога составит: 90х12=1080 рублей.



Видео: об оплате имущественного налога иностранцами

  • разделы сайта:
  • Европа
  • Азия
  • Америка
  • Африка
  • Австралия
  • База Знаний
  • Эмиграция
  • РФ
  • порядок въезда:
  • Въезд по национальной визе
  • Въезд по шенгенской визе
  • Виза на границе
  • Безвизовый въезд

Юр. консультация по телефонам: (499) 350-77-34 (Москва и область) (812) 309-87-31 (Санкт-Петербург и ЛО)

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показан

x

Check Also

Проверка патента фмс москва, Адвокатское бюро

Адвокатское бюро И нажать на кнопку Отправить запрос;. Если патент – не подделка, вы получите сообщение, в котором будет указано, что документ с введенными реквизитами в базе данных ФМС найден. ...

Проверка патента по московской области, Адвокат

Проверка патента по московской области Для проверки срока действия патента, а также необходимости внесения авансового платежа заполните все поля формы. Помните, что своевременная оплата патента является основанием для его законного ...

Проверка патента по базе уфмс

Как проверить законность патента на сайте ФМС Проверка патента по базе уфмс Перейдите для проверки патента иностранных граждан на сайт ФМС Как проверить оплату патента на работу по чеку? Проверка ...

Проверка патента онлайн

Проверка патента онлайн Проверить торговую марку онлайн Например, риск нарушить чьи-то права, сами того не зная. После регистрации товарного знака в Роспатенте он будет иметь охрану на территории Российской Федерации. ...

Проверка патента на работу

Проверка патента на работу Проверка оплаты иностранцем патента на работу станет автоматической Как проверить патент на работу Существует простой способ, как можно проверить этот документ на подлинность . Как проверить ...

Проверка патента на действительность фмс

Проверка патента на действительность фмс Проверка патента на действительность фмс В случае, если денежные средства всё-таки не дошли, необходимо обратиться в ММЦ в сектор А . При себе следует иметь ...

Проверка патента на действительность по базе УФМС (ГУВМ МВД)

Как проверяется действительность патента на работу Проверка патента на работу чаще всего осуществляется потенциальным работодателем при трудоустройстве иностранцев, имеющих право пребывания на территории России без визы. Но и сам работник ...

Прием на работу иностранца с РВП : нужно ли уведомлять ГУВМ (ФМС)

Как принять на работу иностранца с РВП в 2018 году Переезд в Россию из Украины или любой другой страны – трудоёмкое дело. Мигранту потребуется не только получить разрешение на временное ...

Прием на работу иностранных граждан , ИП или ООО

Прием на работу иностранных граждан в 2016 году. По каким нормам осуществляется прием на работу иностранных граждан в 2016 году? Какие обязанности лежат на работодателе при трудоустройстве иностранных поданных? К ...

Трудоустройство граждан Киргизии в РФ

киргизы &Народ хотел его разорвать&;: пьяный киргиз на дагестанском грузовике размазал по асфальту 5-летнюю девочку В Астрахани 19-летний мигрант без водительских прав за рулем грузовика сбил троих детей на пешеходном ...

Снилс иностранцу как получить

Снилс иностранцу как получить Какие документы нужны для СНИЛС Для того чтобы оформить страховое пенсионное свидетельство необходимо предоставить пакет документов, а именно: Паспорт гражданина Российской Федерации; Анкету, заполненную застрахованным лицом ...

Разрешение на работу для ВКС (высококвалифицированных специалистов)

Оформление разрешения на работу для высококвалифицированных специалистов (ВКС) Высококвалифицированным специалистом (ВКС) считается иностранное лицо, опыт работы, квалификация и специализированное образование которого позволяет претендовать на заработную плату от двух миллионов в ...

Прием на работу граждан Украины с видом на жительство

Как принять на работу гражданина Украины с ВНЖ в 2018 году Вопрос приема на работу граждан Украины в 2018 году с видом на жительство в России интересует многих работодателей. Причиной ...

Прием на работу граждан узбекистана пошаговая инструкция — Руководства, Инструкции, Бланки

Руководства, Инструкции, Бланки Новые файлы прием на работу граждан узбекистана в 2016 году пошаговая инструкция Какие документы оформить при приеме на работу гражданина Узбекистана Какие документы оформить при приеме на ...

Прием на работу граждан из Киргизии : документы

Прием на работу граждан из Киргизии в 2018 году: документы В 2014 году ряд стран подписали Договор, согласно которому начал работать Евразийский экономический союз. свободное движение денежных средств; дальнейший переход ...

Прием на работу граждан из Казахстана : процедура и требования — смотреть видео (видео)

Прием на работу граждан из Казахстана в 2018 году: процедура и требования — смотреть видео Если вы заинтересованы в трудоустройстве в компании иностранных Казахстана граждан, чтобы не нарушить законодательство России ...

Рейтинг@Mail.ru