Главная 16 Предприниматель 16 Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году
Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году В 2015 году произошли разные изменения в начислении и уплате страховых взносов. Кроме того, были изменены сроки отчетности.

Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году

Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году

В 2015 году произошли разные изменения в начислении и уплате страховых взносов. Кроме того, были изменены сроки отчетности. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

Пенсионный фонд

Изменились сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд и ФСС России. С 1 января 2015 года, включая отчетность за предыдущий год, в Пенсионный фонд отчетность подается в следующие сроки:

Отчетность на бумажном носителе, как и раньше, подается до 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом. То есть форма РСВ-1 ПФР подается до 16 февраля 2015 года включительно (15-е число выпадает на воскресенье), до 15 мая 2015 года, до 17 августа 2015 года (15 августа выпадает на субботу) и до 16 ноября 2015 года (15 ноября выпадает на воскресенье).

При этом изменены сроки сдачи отчетности в электронном виде. Их сдвинули на 5 дней, то есть отчетность в электронном виде необходимо подать до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Напомним, что информация по взносам в ФФОМС подается в составе формы РСВ-1 ПФР, как и сведения о персонифицированном учете.

Кроме того, с 2015 года обязательно отчитываться в электронном виде должны работодатели, чья среднесписочная численность работников за предыдущий год составила 25 человек (ранее – 50 человек). То есть больше компаний будут отчитываться в электронном виде.

Отчетность в ФСС теперь также представляют в иные сроки, нежели ранее. Форма 4-ФСС РФ на бумажном носителе теперь подает до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 20 января 2015 года, 20 апреля 2015 года, 20 июля 2015 года и 20 октября 2015 года. Отчетность в электронном виде принимается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.



Так же, как и с формой РСВ-1 ПФР, отчет по форме 4-ФСС РФ в электронном виде должны подавать работодатели со среднесписочной численностью от 25 человек.

Изменения внесены Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ и Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

С 1 января 2015 года при уплате страховых взносов они больше не округляются до целых рублей. Взносы надо платить в рублях и копейках.

Изменились правила уплаты страховые взносы за иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.

В Пенсионный фонд взносы начисляются с выплат иностранным работникам по тарифу 22% независимо от срока трудового договора (ранее платить надо было лишь по договорам, со сроком, превышающим 6 месяцев). Как и раньше, освобождены от взносов выплаты высококвалифицированным иностранным работникам.

В ФСС России взносы на иностранных работников начисляются по тарифу 1,8%. Ранее они не начислялись вообще.

Выходные пособия при увольнении сотрудника, если пособие предусмотрено трудовым договором или расторжение трудового договора происходит по соглашению сторон, теперь не облагаются любыми взносами в пределах трехкратного среднего заработка сотрудника. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним – в пределах шестикратной среднемесячной оплаты труда. Изменения внесены Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ.

При переплате одних взносов в пределах одного внебюджетного фонда с 1 января 2015 года можно произвести зачет других взносов. Например, при переплате взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России, их можно будет зачесть в счет взносов на травматизм.



Изменилась предельная база для начисления страховых взносов. С 1 января 2015 года она составляет:

на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 711 тыс. руб.;

на обязательное социальное страхование в ФСС России – 670 тыс. руб.;

на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – лимит отменен.

Заработная плата в пределах этой суммы в ПФР облагается по тарифу 22%, при достижении размера предельной базы для начисления – 10%.

В ФСС России в пределах 670 тыс. руб. зарплата облагается по тарифу 2,9%, при достижении лимита – не облагается.

В ФФОМС доходы облагаются по тарифу 5,1% независимо от заработной платы сотрудника.

Сами тарифы в 2015 года не изменились. Они, как и прежде, составляют 22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% – в ФФОМС. Однако с 1 января 2015 года ряд льготных категорий плательщиков взносов утрачивают право на льготу. В частности, это СМИ, сельхозпроизводители, организации, применяющие труд инвалидов и ряд других.

Тарифы страховых взносов представлены в таблице:

Плательщики, применяющие УСН

Плательщики, применяющие ЕНВД

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

Организации, осуществляющие деятельность в области СМИ

Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов

Плательщики, применяющие ЕСХН

Общие тарифы при превышении размера предельной базы для начисления взносов в ФСС России (670 000 руб.)

Общие тарифы при превышении размера предельной базы для начисления взносов в ПФР (711 000 руб.)



Организации – участники СЭЗ Республики Крым и города Севастополь

Организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, базы данных

Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗ

Аптечные организации и ИП, ведующие фармацевтическую деятельность, уплачивающие ЕНВД

НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации на УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

Организации, производящие выплаты членам экипажей судов

В соответствии с Федеральным законом №426-ФЗ условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.



При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2015 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей

В 2015 году фиксированные взносы для предпринимателей выросли в связи с тем, что выросла величина МРОТ. С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5965 руб. (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. №408-ФЗ).

Взносы рассчитываются по формуле:

ФП = МРОТ х Т х 12, где

ФП – это фиксированный платеж, Т – тариф страхового взноса (установлен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и составляющий 26%) и 12 – это 12 месяцев года.

Соответственно, в ПФР фиксированный взнос составит:

5965 руб. х 26% х 12 = 18 610 руб. 80 коп.

В ФФОМС фиксированный взнос составит:

5965 руб. х 5,1% х 12 = 3650 руб. 58 коп.

Данный фиксированный взнос должны уплатить индивидуальные предприниматели, чей доход за год не превысил 300 тыс. руб.

Если доход превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, как показано выше, плюс 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период.



Если, допустим, доход составил в год 500 тыс. руб., то фиксированный взнос в ПФР составит:

(5965 руб. х 26% х 12) + (1% х 200 000 руб.) = 20 610 руб. 80 коп.

При этом сумма страховых взносов не может превышать 8 МРОТ х 26% х 12. Соответственно, максимальный размер взноса может составить не более 148 886 руб. 40 коп.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих общий режим налогообложения, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., будет вмененный доход, у ИП, применяющих ПСН – потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС необходимо уплатить до 31 декабря 2015 года. Вы можете сделать это в любое время года.

1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. можно уплатить позже, но не позднее 1 апреля 2016 года.

О admin

x

Check Also

Новое в регистрации юрлиц и ИП

Новое в регистрации юрлиц и ИП 4 июля 2013 года вступает в силу приказ ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», сообщает пресс-служба ФНС России.

Новая форма документа о госрегистрации юрлиц и ИП

Новая форма документа о госрегистрации юрлиц и ИП ФНС утвердила новую форму и содержание документа, подтверждающего факт внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Приказом от 12 сентября 2016 г. № MMB-7-14/[email protected] утверждены: форма № Р50007 «Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц», а также форма № P60009 «Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Некоторые организации и ИП смогут отсрочить переход на онлайн-кассы

Некоторые организации и ИП смогут отсрочить переход на онлайн-кассы Минтруд разместил для общественного обсуждения на Федеральном портале проектов НПА законопроект, которым предоставляется отсрочка по переходу на онлайн ККТ для отдельных организаций и предпринимателей.

Незначительная недоплата за патент не лишает ИП права применять ПСН

Незначительная недоплата за патент не лишает ИП права применять ПСН Индивидуальный предприниматель обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действия ИФНС по лишению ИП права на применение патентной системы налогообложения с 01.01.2015 по 31.12.2015, а также о признании за предпринимателем права на применение ПСН в указанный период.

Не подав отчетность, ИП уплатит страховые взносы по максимуму

Не подав отчетность, ИП уплатит страховые взносы по максимуму Бухгалтерский учет и отчетность Страховые взносы ПФР | 16:21 6 июня 2016 Страховые взносы ПФР | 10:41 1 а

Налоговые каникулы для ИП не пользуются спросом

Налоговые каникулы для ИП не пользуются спросом Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей введены с 2015 года Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ. По данным ОНФ на сегодняшний день соответствующие региональные законы о налоговых каникулах для ИП приняты в 58 регионах России.

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Налоговые изменения для ИП в 2015 году В 2015 году для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса очень многое изменилось. Новые формы налоговых деклараций, новые сроки уплаты налогов, новые ставки налогов, новые сборы и многое другое.

Налоговая вправе провести проверку за период до регистрации ИП

Налоговая вправе провести проверку за период до регистрации ИП Гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в феврале 2016 года. В июне 2016 года ИФНС вынесла решение о проведении выездной налоговой проверки предпринимателя по всем налогам и сборам за период с января 2013 года по декабрь 2015.

Налоговая амнистия-2018 для ИП

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году С 1 января 2018 г. начал свое действие закон о налоговой амнистии для граждан и индивидуальных предпринимателей. В данном случае амнистия подразумевает признание задолженности налогоплательщика, возникшей на определенную дату, безнадежной, с последующим ее списанием.

Надо ли уплачивать фиксированные платежи в ПФР, в ФФОМС и в ТФОМС в 2010году ИП с 4 марта 2010г

Надо ли уплачивать фиксированные платежи в ПФР, в ФФОМС и в ТФОМС в 2010году ИП с 4 марта 2010г. находящегося на больничном по беременности и родам, а с 22 июля в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет? Что касается пенсионного платежа.

На регистрацию юрлица или ИП отводится 3 дня

На регистрацию юрлица или ИП отводится 3 дня Завтра, 29 декабря 2015 года вступают в силу изменения в Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», которые значительно упрощают процесс регистрации бизнеса, напоминает пресс-служба ФНС России.

На профвычеты при сдаче помещений в аренду могут рассчитывать только ИП

На профвычеты при сдаче помещений в аренду могут рассчитывать только ИП Минфин России в письме от 15 марта 2017 г. №03-04-05/15280 сообщил, что физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет права на получение профессиональных налоговых вычетов, указанных в пункте 2 статьи 221 НК РФ в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду помещения (включая оплату коммунальных платежей). Финансисты напомнили, что обязанность по содержанию имущества, в том числе и оплата коммунальных платежей лежит на собственнике помещения, вне зависимости от того, сдается оно в аренду или нет (статья 210 ГК РФ). При этом доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящего в РФ, в соответствии со статьей 210 НК РФ подлежат налогообложению.

Может ли у ИП быть директор

Директор ИП Форма организации коммерческой деятельности в виде индивидуального предпринимательства является одной из самых распространенных на сегодняшний день. ИП могут быть зарегистрированы как для небольших предприятий, так и для масштабных видов деятельности.

Могут ли у ИП требовать документы, подтверждающие право на вычет

Могут ли у ИП требовать документы, подтверждающие право на вычет? Минфин России считает, что при проведении камеральных проверок индивидуальных предпринимателей, истребование дополнительных документов на применение профессионального вычета, возможно в соответствии с Постановлением Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08. В данном постановлении, в частности, сказано, что налоговый орган при проведении камеральной проверки не вправе требовать документы, подтверждающие профессиональный вычет индивидуального предпринимателя, кроме случаев, когда при проведении такой проверки были выявлены ошибки и иные противоречия в представленной налоговой декларации.

Минэкономразвития предлагает «отвязать» взносы ИП от МРОТ

Минэкономразвития предлагает «отвязать» взносы ИП от МРОТ На федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещен законопроект, которым предложено с 1 января 2018 года вместо МРОТ использовать величину ежемесячного дохода в сумме 7500 руб.

Минфин хочет вернуть для ИП прежний порядок ведения кассы

Минфин хочет вернуть для ИП прежний порядок ведения кассы По сообщению ]]> lenta.ru ]]> Министерство финансов России рекомендовало правительству упростить кассовую дисциплину для индивидуальных предпринимателей.

Рейтинг@Mail.ru