Главная 16 НДФЛ 16 Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Подготовив форму 6-НДФЛ, можно проверить правильность ее заполнения с помощью специальных контрольных соотношений, разработанных ФНС для внутреннего использования. Соотношения находятся в общем доступе, и налоговые агенты могут применять их для самостоятельной проверки внесенных показателей.

Первый вариант контрольных соотношений был разработан сразу после введения в действие формы 6-НДФЛ (письмо ФНС от 28.12.15 № БС-4-11/23081). Вскоре соотношения изменили и направили письмом от 20.01.2016 № БС-4-11/591. На сегодня действуют для Расчета 6-НДФЛ контрольные соотношения новые, которые ФНС опубликовала в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Для проверки Расчета за 9 месяцев 2016 года нужно пользоваться именно этим вариантом.

Проверка показателей внутри формы 6-НДФЛ ведется по соотношениям, установленным для Титульного листа и первого Раздела.

Дата представления не должна быть позднее установленного срока представления Расчета

Если дата более поздняя, чем установлено, значит, расчет сдается с опозданием. ИФНС налагает штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Строка 020 (начисленный доход) не может быть меньше строки 030 (налоговые вычеты)

Невыполненное соотношение означает, что сумма примененных налоговых вычетов завышена.



Строка 040 (исчисленный налог) = строка 020 (начисленный доход) – строка 030 (налоговые вычеты) х строка 010 (ставка налога,%)

Если данное контрольное соотношение в 6-НДФЛ нарушено, то сумма налога завышена, либо занижена. При этом допустима следующая погрешность: строка 060 (число физлиц, получивших доход) х 1 рубль х количество строк 100 (дата получения дохода).

Строка 040 (исчисленный налог) больше или равна строке 050 (фиксированный авансовый платеж)

Это соотношение применяется только для иностранцев, работающих в России по патенту. Несоблюдение соотношения означает завышение суммы фиксированного платежа.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и другими формами

При проверке Расчета 6-НДФЛ нужно проверять не только его внутренние показатели, но и сопоставлять форму 6-НДФЛ с другими отчетами, а также с данными бухучета и налоговых регистров. Все эти соотношения можно найти в письме № БС-4-11/3852.

В частности, к годовому Расчету 6-НДФЛ применяются контрольные соотношения с ежегодной Справкой 2-НДФЛ, имеющей признак «1». Поскольку 6-НДФЛ содержит обобщенные данные, а справки 2-НДФЛ заполняются отдельно по каждому физлицу, получившему доход от налогового агента, у них должны совпадать следующие показатели:

  • Число физлиц, получивших доходы, в строке 060 Расчета не может быть иным, чем общее количество представленных справок 2-НДФЛ.
  • По каждой ставке НДФЛ доход в строке 020 равен сумме строк «Общая сумма дохода» по всем справкам 2-НДФЛ по таким же налоговым ставкам,
  • Дивидендный доход по строке 025 Расчета равен сумме такого же дохода по всем справкам 2-НДФЛ.
  • Налог по каждой из ставок в строке 040 равен сумме строк «Сумма налога исчисленная» всех форм 2-НДФЛ по соответствующим ставкам.
  • Не удержанный с физлица налог по строке 080 Расчета равен «Сумме налога, не удержанной налоговым агентом» по всем справкам 2-НДФЛ.



Если контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ не выполнены, ИФНС может направить налоговому агенту требование о внесении исправлений в Расчет, либо о предоставлении письменных пояснений в течение 5 дней. Помните, что, обнаружив ошибки в Расчете, ИФНС также может взыскать с налогового агента штраф в размере 500 рублей (ст.126.1 НК РФ).

О admin

x

Check Also

Какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ

Какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ Компенсации при увольнении работников, к которым относятся выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 ТК РФ, а также дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, освобождаются от обложения НДФЛ.

Какие доходы указывать в 6-НДФЛ

Какие доходы указывать в 6-НДФЛ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от НДФЛ), перечисленные в статье 217 Налогового кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

Как производится зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ

Как производится зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ ФНС России в письме от 6 февраля 2017 г. №ГД-4-8/[email protected] рассказала, что, согласно статье 78 НК РФ, зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов производится по соответствующим видам платежей налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Как проверить правильность 6-НДФЛ

Как проверить правильность 6-НДФЛ Уже в третий раз ФНС России разъясняет, что надо учитывать при заполнении новой формы ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц 6-НДФЛ.

Как получить справку 2-НДФЛ, где взять справку 2-НДФЛ, если не работаешь

Как получить справку 2-НДФЛ? Справка 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица и удержанных с этих доходов налогах. Справка заполняется в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-11/485 от 30 октября 2015 г. Данная форма применяется с 8 декабря 2015 года.

Как подтвердить статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ

Как подтвердить статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ Минфин в письме от 12.07.2017 № 03-04-05/44434 напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (статья 207 НК РФ). Таким образом, налоговый статус физлица не зависит от факта регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя или каких-либо других критериев, а определяется только фактическим временем пребывания в России или за ее пределами.

Как платить НДФЛ, если вы арендуете офис у физлица

Как платить НДФЛ, если вы арендуете офис у физлица Если организация заключила договоры аренды офиса в другом регионе с физлицом, которое и получает арендную плату, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с таких доходов, подлежит перечислению в бюджет по месту учета организации – налогового агента.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Материальная помощь в 6-НДФЛ Когда у работника возникает необходимость непредвиденных или крупных денежных расходов, материальную помощь ему может оказать его работодатель.

Как отразить доход, полученный в натуральной форме, в 6 – НДФЛ

Как отразить доход, полученный в натуральной форме, в 6 – НДФЛ Налоговики разъяснили, что датой получения дохода в натуральной форме является день передачи таких доходов (статья 223 НК РФ). При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме удержание налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых этому работнику в денежной форме.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ Физлица, участвуя в организациях, при распределении чистой прибыли, могут получать от них доход пропорционально своим долям в капитале.

Как отразить больничный в 6 НДФЛ, пример

Больничный в 6-НДФЛ По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам.

Как отражать годовые премии, выплаченные работникам, в 6-НДФЛ

Как отражать годовые премии, выплаченные работникам, в 6-НДФЛ ФНС России в письме от 24 января 2017 г. №БС-4-11/[email protected] напомнила: согласно позиции Верховного суда РФ, изложенной в определении от 16 апреля 2015 г. №307-КГ15-2718, датой фактического получения дохода в виде премии за результаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором.

Как ИП учесть торговый сбор при расчете НДФЛ

Как ИП учесть торговый сбор при расчете НДФЛ По итогам года при расчете НДФЛ налогоплательщик – индивидуальный предприниматель в первую очередь уменьшает исчисленную сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде, и только затем учитывает суммы фактически уплаченных авансовых платежей.

Как иностранцу вернуть излишне удержанный НДФЛ

Как иностранцу вернуть излишне удержанный НДФЛ? Налоговый агент (например, работодатель) не вправе требовать от налогоплательщика (например, работника) документы для освобождения его от уплаты НДФЛ и осуществлять освобождение от налогообложения доходов, получаемых от источников в РФ физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом России.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Как заполнять форму 6-НДФЛ ФНС России в письме от 25 февраля 2016 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснила, как заполнять и представлять новую форму ежемесячной отчетности по НДФЛ форму 6 НДФЛ.

Как заполнять 6-НДФЛ, если и зарплата, и налог выплачены в последний день месяца

Как заполнять 6-НДФЛ, если и зарплата, и налог выплачены в последний день месяца ФНС России в письме от 15 декабря 2016 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснила, как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата сотрудникам была выплачена в последний рабочий день месяца, и НДФЛ с заработной платы был перечислен в тот же день, то есть формально, до окончания периода платежа.

Рейтинг@Mail.ru