Главная 16 Налоги 16 Налог на имущество организаций: ставка

Налог на имущество организаций: ставка

Ставка налога на имущество юридических лиц

Налог на имущество организаций: ставка

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК ставка налога на имущество юридических лиц утверждается законодательными актами субъектов России с учетом нормативных требований гл. 30 Налогового кодекса. В рамках действующего регламента регионами устанавливаются сроки уплаты сбора, отчетные периоды, а также условия льготирования. Разберемся в действующих тарифах – таблица с общими ставками по налогу на имущество 2017 и номерами региональных законов размещена ниже.

Налоговые ставки налога на имущество организаций – механизм утверждения

Ставка налога на имущество устанавливается федеральным законодательством (Налоговым кодексом) и нормативно-правовыми актами регионов РФ (п. 1 стат. 372 НК). Перечисление платежа в бюджет обязательно юрлицами, имеющими на балансе попадающие под налогообложение объекты, включая движимые и недвижимые активы по стат. 374. Не требуется платить налог с земельных участков, природных объектов и других по перечню в п. 4 стат. 374.

Расчет сумм к уплате производится из налоговой базы (среднегодовая либо кадастровая стоимость) и ставок. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 мес., налоговым – год (п. 1, 2 стат. 379). На основании решения региональных властей отчетные периоды могут не устанавливаться (п. 3 стат. 379).

Чтобы правильно рассчитать имущественные налоги, ставки и льготы следует уточнять в соответствующих нормативных документах. В зависимости от категории налогоплательщика и объектов регионы вправе дифференцировать размер процента. Но предельная ставка налога на имущество организаций составляет 2,2 % (п. 1 стат. 380), за исключением некоторых ситуаций. Если регион не выпустил закон об утверждении размера сбора, ставка налога на имущество организаций регулируется глав. 30 НК, а именно стат. 380.



Налог на имущество организаций – ставка по регионам

Если проанализировать актуальные региональные правовые документы, становится понятно, что подавляющее большинство российских республик, областей и краев утвердило максимально возможный тариф в 2,2 % для начисления налога с имущества. Только в двух регионах ставка уменьшена. К последним относятся:

  1. Крым – здесь установлен тариф в 1 % для всех юрлиц, кроме сельскохозяйственных предприятий, для которых утверждена ставка в 0,5 %. Обязательное условие применения льготы – минимальная доля реализации с/х продукции в общей выручке должна составлять 70 % (Закон от 19.11.14 г. № 7-ЗРК/2014).
  2. Севастополь – в этом городе также принят пониженный тариф в 1 % для всех юрлиц, а для отдельных категорий предприятий действуют пониженные ставки в 0,1 и 0,5 %. Требования по использованию льгот, налоговых тарифов и прочие правила уплаты налога прописаны в Законе от 26.11.14 г. № 80-ЗС.

Если же налогоплательщик применяет при расчете налога показатели кадастровой стоимости, регионы также вправе утверждать собственные тарифы, ориентируясь на нормы п. 1.1 стат. 380. Максимально возможные величины приведены по годам и отдельно для г. Москвы и прочих российских субъектов:

  • по г. Москве – утвержден тариф в 1,5/1,7/2 % для 2014/2015/2016 г. и последующие.
  • по прочим субъектам – действует тариф в 1/1,5/2 % для 2014/2015/2016 г. и последующие.

То есть, в 2017 г. на местном уровне регионы не вправе утверждать ставку по налогу размером больше чем 2 %. Большая часть субъектов использует именно такой тариф, но во многих предусмотрен и меньший процент налога для тех налогоплательщиков, которые начисляют сбор не со среднегодовой цены, а с кадастра.



К примеру, это респ. Бурятия – здесь действует пониженный тариф в 0,4 % (Закон от 26.11.02 г. № 145-III) или Хабаровский край, где утвержден тариф в 1,3 % для объектов центров торговли большой площадью от 2 тыс. кв. м. (Закон от 10.11.05 г. № 308) и т.д.

Относительно льгот по этому фискальному сбору ситуация несколько иная. При определении условий представления налоговых поблажек, прежде всего, учитываются нормы стат. 381 НК, где установлен перечень юрлиц, освобождаемых от необходимости перечисления платежа. А во всех остальных ситуациях порядок утверждается регионами – ставка налога может быть понижена в отношении отдельных категорий компаний и/или определенных видов объектов.

К примеру, в Карачаево-Черкессии действуют льготы для предприятий, перерабатывающих мясную продукцию, в виде тарифа в 1,5 % (Закон от 30.11.16 г. № 77-РЗ), а в Забайкальском крае – для реализующих краевые программы инвесторов в отношении используемого в процессе инвестиций имущества в виде ставки в 1,65 % (Закон от 20.11.08 г. № 72-ЗЗК). Если юрлицо применяет льготы, обязанность по подаче отчетности сохраняется.

Размер тарифа (в %) – общая/по кадастру

Нормативное основание – закон субъекта РФ (номер, дата)

183 от 22.11.03 г.

16-1 от 21.11.03 г.

43-з от 28.11.03 г.

145-III от 26.11.02 г.

59-РЗ от 24.11.03 г.

102-РЗ от 27.11.03 г.

3-III-З от 29.12.03 г.

77-РЗ от 30.11.16 г.

384-ЗРК от 30.12.99 г.



67-РЗ от 24.11.03 г.

7-ЗРК/2014 от 19.11.14 г.

59-З от 27.10.11 г.

54-З от 27.11.03 г.

1231-З № 17-V от 07.11.13 г.

43-РЗ от 28.11.03 г.

49-ЗРТ от 28.11.03 г.

476 ВХ-1 от 27.11.03 г.

55-РЗ от 27.11.03 г.

33-РЗ от 13.10.06 г.

58-ЗС от 27.11.03 г.

72-ЗЗК от 20.11.08 г.

688 от 22.11.07 г.

620-КЗ от 26.11.03 г.

3-674 от 08.11.07 г.

1685-296 от 30.08.01 г., № 549-ПК от 08.10.152 г.

82-КЗ от 285.11.03 г.

44-кз от 26.11.03 г.

308 от 10.11.05 г.

266-ОЗ от 28.11.03 г.

204-25-ОЗ от 14.11.03 г.

92/2009-ОЗ от 26.11.09 г.

104 от 27.11.03 г.

79-З от 27.11.03 г.

110-ОЗ от 12.11.03 г.

888-ОД от 28.11.03 г.

968-ОЗ от 21.11.03 г.

62-ОЗ от 27.11.03 г.; № 156-ОЗ от 26.11.15 г.; № 91-ОЗ от 10.06.14 г.

109-ОЗ от 24.11.03 г.

75-оз от 08.10.07 г.

336 от 27.11.03 г.

263-ОЗ от 10.11.03 г.

60-ОЗ от 26.11.03 г.

692-ЗО от 27.07.16 г.

153-ЗКО от 24.11.03 г.

347 от 26.11.03 г.

57-ЗКО от 26.11.03 г.

98-оз от 25.11.03 г.

80-ОЗ от 27.11.03 г.

382-ОЗ от 20.11.03 г.

150/2003-ОЗ от 21.11.03 г.

446-01-ЗМО от 26.11.03 г.

109-З от 27.11.03 г.

384-ОЗ от 30.09.08 г.

142-ОЗ от 16.10.03 г.

478-ОЗ от 21.11.03 г.

613/70-III-ОЗ от 27.11.03 г.

364-ОЗ от 25.11.03 г.

544-ЗПО от 27.11.03 г.

316-оз от 25.11.03 г.

843-ЗС от 10.05.12 г.



85-ОЗ от 26.11.03 г.

98-ГД от 25.11.03 г.

73-ЗСО от 24.11.03 г.

442 от 24.11.03 г.

35-ОЗ от 27.11.03 г.

83-з от 27.11.03 г.

170-З от 28.11.03 г.

85-ЗО от 27.11.03 г.

148-ОЗ от 27.11.03 г.

414-ЗТО от 24.11.03 г.; № 33-ЗТО от 27.04.17 г.

172 от 27.11.03 г.

99-ЗО от 02.09.15 г.

449-ЗО от 25.11.16 г.

46-з от 15.10.03 г.

80-ЗС от 26.11.14 г.

684-96 от 26.11.03 г.

737-ОЗ от 26.07.06 г.

452-ОЗ от 27.11.03 г.

190-оз от 29.11.10 г.

47-ОЗ от 18.05.15 г.

56-ЗАО от 27.11.03 г.

Налог на имущество | 15:35 27 января 2017

Налог на имущество | 12:51 6 июня 2017

Налог на имущество организаций: ставка

Налог на имущество

Налог на имущество | 13:20 30 марта 2017

Налог на имущество | 13:53 14 сентября 2017

О admin

x

Check Also

Новые коды отчетных периодов для расчетов по налогу на имущество

Новые коды отчетных периодов для расчетов по налогу на имущество ФНС России в письме от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/[email protected] разъяснила, какие коды отчетных периодов надо указывать в налоговых расчетах по налогу на имущество, который исчисляется по кадастровой стоимости.

Новую форму декларации по транспортному налогу можно использовать уже сейчас

Новую форму декларации по транспортному налогу можно использовать уже сейчас В связи с тем, что приказом ФНС России от 5 декабря 2016 №ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, ФНС выпустила информационное письмо, в котором рассказала об особенностях заполнения указанной декларации.

Новая декларация по налогу на имущество организаций

Новая декларация по налогу на имущество организаций Приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. №ММВ-7-21/[email protected] утверждены форма и формат представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Налоговая декларация по УСН. Утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] Применяется, начиная с отчетности за 2014 год.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2016 бланк

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Плательщики единого сельскохозяйственного налога обязаны отчитываться по данному платежу раз в год. Форма декларации по ЕСХН, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 28 июля 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] Бланк декларации по ЕСХН за 2016 актуален в редакции приказа ФНС России от 1 февраля 2016 года № ММВ-7-3/[email protected] Рассмотрим основные моменты, связанные с подачей отчетности по сельхозналогу.

Налоговая база по налогу на прибыль

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль Налог на прибыль, который обязаны рассчитывать и перечислять в бюджет компании на общей системе налогообложения, определяется, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы.

Какие поправки внесены в новую форму налоговой декларации по земельному налогу

Какие поправки внесены в новую форму налоговой декларации по земельному налогу Приказом ФНС России от 10 мая 2017 г. №ММВ-7-21/[email protected], зарегистрированным в Минюсте 1 июня 2017 года, были утверждены новая форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядок ее заполнения.

Как указывать в декларации по налогу на имущество организаций коды по ОКОФ

Как указывать в декларации по налогу на имущество организаций коды по ОКОФ ФНС России в письме от 24 августа 2017 г. №БС-4-21/[email protected] направила рекомендации по порядку заполнения в разделах 2.1 форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. №ММВ-7-21/[email protected], кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-94. Налоговики сообщили, что Классификатор ОК 013-94 утратил силу с 1 января 2017 года.

Как считаются пени по налогу на имущество при оспаривании кадастровой стоимости

Как считаются пени по налогу на имущество при оспаривании кадастровой стоимости ФНС России на своем официальном сайте еще раз разъяснила, что в соответствии со статьей 378.2 НК РФ кадастровая стоимость объекта недвижимости, пересмотренная по решению суда или соответствующей комиссии, будет учитываться при определении налоговой базы с того налогового периода, в котором подано заявление о ее пересмотре, но не ранее внесения новой кадастровой стоимости в ЕГРЮЛ.

Как с 2018 года применяются ставки по налогу на движимое имущество организаций

Как с 2018 года применяются ставки по налогу на движимое имущество организаций ФНС России в письме от 20 декабря 2017 г. № БС-19-21/327 напоминает, что на основании пункта 25 статьи 381 НК РФ организации вправе рассчитывать на льготу по налогу на движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств.

Как применяются повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Как применяются повышающие коэффициенты по транспортному налогу? Cрок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска легкового автомобиля, в отношении которого применяется повышающий коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 362 НК РФ, исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период (год), за который уплачивается налог.

Как получить новый вычет по земельному налогу

Как получить новый вычет по земельному налогу ФНС России на своем официальном сайте напоминает, что за 2017 год отдельные категории граждан вправе заявить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку.

Как платить авансы по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Как платить авансы по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года ФНС России в письме от 3 апреля 2017 г. № СД-4-3/[email protected] напомнила, что в соответствии с Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ в 2017 -2020 годах сумма налога на прибыль, исчисленная по налоговой ставке 3%, зачисляется в федеральный бюджет, а по налоговой ставке 17% в бюджеты субъектов.

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организаций по КГН

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организаций по КГН ФНС России в письме от 26 апреля 2017 г. № СД-4-3/[email protected] напомнила, что форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждена приказом ФНС от 19 октября 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected] При этом с 1 января 2017 года в статью 278.1 НК РФ были внесены изменения Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. С указанной даты налоговая база по консолидированной группе налогоплательщиков определяется, как сумма всех налоговых баз участников консолидированной группы с учетом особенностей, установленных статьей 278.1 НК РФ. Таким образом, до внесения изменений в налоговую декларацию и порядок ее заполнения, ФНС рекомендует при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль организации по КГН за отчетные периоды 2017 года учитывать следующее: В Листе 02 (по строкам 010- 080) и в приложениях к нему необходимо указывать данные по всем участникам группы, независимо от результатов их хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период.

Как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество организаций

Как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество организаций Речь идет о движимом имуществе организаций. Напомним, что движимое имущество, относимое к первой или второй амортизационной группе (в том числе принятое на учет до 1 января 2013 года), с 1 января 2015 года не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций ввиду того, что не является объектом налогообложения по подпункту 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ. В соответствии с пунктом 5.3 порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, в разделе 2 декларации в соответствующих строках с кодами 020 – 140 по графам 3 – 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств, признаваемых объектом налогообложения, за налоговый период по состоянию на соответствующую дату, а по строке с кодом 170 – о среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества.

Истекает срок подачи декларации по налогу на имущество организаций

Истекает срок подачи декларации по налогу на имущество организаций 30 марта 2017 года наступает последний день подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год, напоминает пресс-служба департамента экономической политики и развития Москвы.

Рейтинг@Mail.ru