Главная 16 Льготы и выплаты 16 Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: правила оформления

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: правила оформления

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Индивидуальные предприниматели получить налоговый вычет при покупке квартиры могут не всегда.

В этом вопросе существуют нюансы, связанные с моделью налогообложения ИП. Рассмотрим ситуации, в которых владельцу бизнеса полагается имущественный вычет и связанные с его получением нюансы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

Система налогообложения в России урегулирована Налоговым Кодексом РФ: часть первая ФЗ № 146 от 31.07.98, часть вторая ФЗ № 117 от 05.08.00.

Предоставление имущественных вычетов отражают положения статей 217-220 второй части документа, а также указания и разъяснения Федеральной налоговой службы.

ГК РФ не считает индивидуальных предпринимателей субъектами владения недвижимостью. Поэтому приобретаемые данной категорией квартиры регистрируются в собственность на физических лиц без учета у них статуса ИП. Вот это обстоятельство и порождает вопросы о возможности предоставления ИП налогового вычета за покупку квартир.

Ответ кроется в сути льготы. По смыслу имущественный вычет не что иное, как возврат части уплаченного в казну подоходного налога (НДФЛ) его плательщиками, а это граждане. Поскольку индивидуальный предприниматель сочетает в себе правовые признаки физического лица, претендовать на возврат налогов он может в этом качестве при соблюдении ряда условий.



Объекты, с которых сможет получить вычет ИП:

  • квартиры в многоквартирных домах;
  • введенные в эксплуатацию объекты частного домостроения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • земельные участки;
  • строительство загородного дома после предоставления документального подтверждения расходов;
  • расходы по ремонту приобретенной недвижимости – с 2017 года такие издержки должны отражаться в договоре купли,продажи или ДДУ.

Возврат возможен при единовременной оплате квартиры, при оформлении ипотечного кредита, а также в рамках долевого участия в строительстве. Также предприниматель претендует на вычет по кредитным процентам.

После регистрации индивидуальный предприниматель к блестящим профессиональным перспективам приобретает мрачноватый «довесок»: обязанность по уплате целого ряда налогов. Приходится штудировать НК и распоряжения ФНС, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения. От этого обстоятельства зависят виды налогов, их размер, возможные льготы.

Многие бизнесмены предпочитают специальные схемы:

  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСНХ – система налогов для производителей сельхозпродукции;
  • патентованный бизнес – приобретение патента на определенный тип деятельности.

Что и говорить, работа по «упрощенке» или «вмененке» снижает платежное бремя, облегчает ведение бухгалтерии. Но, в то же время, лишает предпринимателя льгот по имущественному налогу.



На примере востребованных схем объясним, почему.

Когда применяется УСН, в качестве налогооблагаемой базы выступает один из вариантов:

  • общий доход предприятия с налоговой ставкой в 6%;
  • «чистый» доход, когда от суммы поступлений вычитаются расходы бизнеса – ставка составит в этом случае от 5 до 15%.

При любом раскладе субъект оплачивает 13% НДФЛ в отношении наемного персонала, но за себя бизнесмен подоходные платежи в бюджет не вносит.

ЕНВД возможно при определенных видах деятельности. В этих случаях налоговая ставка определяется формулой с применением коэффициента в зависимости от типа бизнеса. Предприниматель производит обязательные отчисления за своих сотрудников (в ПФР, ФСС, ФМС), однако от собственного подоходного налога бизнесмен также освобожден.

Поскольку облагаемый подоходным отчислением доход в обоих вариантах отсутствует, то имущественный возврат с покупки квартиры не положен. По этой же причине не позволят воспользоваться вычетом остальные спец режимы.

У части предпринимателей без юрлица существует возможность получить вычет за купленную квартиру.

Эти лица удовлетворяют следующим требованиям закона:

  • претендент является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год;
  • ИП ведет деятельность по системе общего налогообложения (ОСНО). В этом случае бухгалтерский и налоговый учет проводится по сложной схеме, детально ранжируются доходы и расходы, платится НДС, осуществляются и другие процедуры, заложенные в систему. Также предприниматель уплачивает за собственную персону НДФЛ в установленном 13-процентном размере;
  • спецрежимники возвратят часть стоимости квартиры, если параллельно с бизнесом они работают по найму или получают другой доход, попадающий под 13 % подоходных перечислений в бюджет. Исключение составляют дивидендные выплаты, которые, несмотря на взимание НДФЛ, в расчет налоговых вычетов не входят;
  • при самостоятельном перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставил налоговикам декларацию 3-НДФЛ с отражением исчисленного подоходного налога и предполагаемого возврата. Предпринимателям, получающим доход по трудовому или арендному договорам, дополнительно потребуется форма 2-НДФЛ.
  • на купленную квартиру есть полный пакет документов: правоустанавливающие бумаги, подтверждения оплаты стоимости, акты передачи недвижимости, регистрации перехода права.
  • объект зарегистрирован на предпринимателя или членов его семьи.



Предположим, ИП не перечислял НДФЛ в налоговый период. Но он состоит в зарегистрированном браке, и «вторая половина» исправно платит 13%. Вычет будет и в этом варианте, однако расчеты проводятся по базе плательщика.

Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры? С 2015 года – нет. Согласно апрельскому разъяснению Минфина за номером 03-11-11/21776 вычет на купленную квартиру предоставляется ИП даже в случаях использования этого объекта в основной деятельности претендента на льготу.

Предприниматель обращается в подразделение ФНС по месту расположения недвижимости, в районе регистрации сделки купли/продажи или по месту временного пребывания.

  • свидетельство индивидуального предпринимателя;
  • пакет документов по оформлению сделки;
  • выписка из ЕГРП о подтверждении права собственности;
  • декларации форм 3-ндфл, 2-ндфл (для плательщиков 13%);
  • заявление на вычет – утвержденной законом формы не предусмотрено, однако налоговики предлагают стандартизированный вариант;
  • платежные реквизиты для зачисления вычета на счет получателя.

Когда можно приступать к оформлению льготы? Да хоть сразу же после покупки квартиры. Но, в случае положительного решения, перечисление производится по завершению налогового периода. В 2017 году вычет получают за три предшествующих периода.

Финансовые рамки возврата НДФЛ идентичны условиям для физических лиц:

  • при покупке квартиры расчетный максимум составит 2 млн.руб. от стоимости жилья с максимальным возвратом в 260 тысяч;
  • если происходит процентный возврат с ипотеки – сумма льготного исчисления увеличена до 3 миллионов.



С 2014 года преференция полагается в отношении нескольких объектов недвижимости до исчерпания максимума.

О правилах получения возврата ранее уплаченного НДФЛ при покупке недвижимости рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Задать вопрос X

Популярное в этом разделе

  • Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: правила оформления
  • Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: правила оформления

    Бесплатная консультация юриста

    Москва и область

    Санкт Петербург и область

    Copyright © 2016. Posobie-Help – помощь и консультации по всем видам пособий и льгот



    Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.

  • О admin

    x

    Check Also

    Субсидирование ипотеки в 2017 году: условия программы и правила участия

    Правила получения субсидии при оформлении ипотечного кредита Большинство россиян решают свои жилищные проблемы с помощью ипотечного кредитования. Долговременная рассрочка под банковский процент позволяет стать владельцем жилья практически сразу, но ежемесячный платеж в течение 15-20 лет лежит тяжким бременем на семье.

    Субсидирование сельского хозяйства в 2017 году: какие программы существуют

    Какие существуют государственные программы субсидирования сельского хозяйства С введением западных санкций для сельскохозяйственного производства появились дополнительные стимулы.

    Банки в системе страхования вкладов: список, их обязанности и особенности включения в реестр

    Перечень банков, которые зарегистрированы в системе страхования вкладов Многие граждане нашей страны задаются одним и тем же вопросом, каким образом государство гарантирует защиту их банковских вкладов? Что такое реестр банков обязательного страхования? Кто включен в данный реестр? Можно ли узнать, состоит тот или иной банк на учете в реестре? Как вообще подобрать для себя наиболее подходящий банк, чтобы гарантировать возврат своего капитала на случай неплатежеспособности банковского учреждения? Рассмотрим все эти вопросы подробней.

    Может ли отец ребенка получить материнский капитал: имеет ли он на это право и как это сделать

    Правила получения материнского капитала отцом ребенка Материнский капитал являет собой конкретную, определенную действующим законодательством сумму, источником которой выступает федеральный бюджет.

    Пенсия по случаю потери кормильца военнослужащего: правила и условия назначения

    Правила назначения пенсии по потере кормильца-военнослужащего Гражданин, выбравший в качестве трудовой деятельности службу в армии, должен понимать, что выполнение должностных обязанностей иногда граничит с риском для жизни.

    Льготная очередь на получение путевки в санаторий для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан

    Правила формирования льготной очереди на получение путевки в санаторий За бесплатным оздоровлением в санаторно-курортном учреждении имеет право обратиться любой гражданин РФ, вышедший на пенсию.

    Закон – О таможенном тарифе – в 2017 году: единый таможенный тариф и льготы на товары

    Основные положения закона О таможенном тарифе Правовая база, действующая в нашем государстве, регулирует множество вопросов, связанных с торговлей, импортом и экспортом различных товаров.

    Предоставление земельных участков детям-инвалидам: кому положено и правила получения

    Правила предоставления земельных участков детям-инвалидам Россия является социальным государством, проявляющим заботу о материально нестабильных слоях населения.

    Помощь детям-инвалидам: какие льготы и выплаты положены от государства

    Порядок предоставления государственной помощи детям-инвалидам Каждому ребенку необходима любовь и забота, но вдвойне они нужны именно деткам инвалидам, которые в силу невозможности двигаться самостоятельно либо воспринимать окружающий мир в полном объеме полноценно существовать могут именно за счет оговоренных ценностей, а именно нежности и опеки их родителей.

    Приватизация жилья по договору социального найма: какие документы нужны и какой порядок процедуры

    Правила приватизации жилья, полученного по договору социального найма Приватизация жилого имущества означает переход государственной или муниципальной собственности в частное пользование.

    Субсидия на строительство дома в 2017 году: как ее получить разным категориям граждан

    Правила выделения субсидий на строительство дома в 2017 году разным категориям граждан Жилье считалось дорогостоящим приобретением во все времена. Проживать раздельно с родителями и другими членами семьи хочется всем новоиспеченным парам.

    Расписка о получении денежных средств: образец и правила составления

    Правила составления расписки о получении денежных средств Предоставление денег в долг является одной из самых распространенных сделок среди населения, ведь каждый может попасть в затруднительную ситуацию, из которой могут выручить друзья или хорошие знакомые.

    Какие документы нужны для ипотеки в Сбербанке на квартиру в 2017 году по разным программам

    Перечень документов для оформления ипотечного кредита на квартиру в Сбербанке Ипотечное кредитование – один из популярных видов кредитных обязательств, которые возникают у физического лица вследствие заключения договора с банковской организацией под залог недвижимого имущества.

    Налоговые льготы: кто имеет на них право, какие документы нужны для оформления

    Что такое налоговые льготы. Кто может ими воспользоваться Любой хозяйствующий объект, работающие граждане, владельцы имущества уплачивают обязательные платежи в бюджет.

    Пенсия по потере кормильца жене умершего: кому положена и как ее получить

    Правила оформления пенсии по потере кормильца жене умершего супруга В случаях потери кормильца лицо, которое было на иждивении, может претендовать на получение поддержки со стороны государства посредством выплаты пенсии по потере кормильца.

    Льготы по потере кормильца в 2017 году: размер, последние изменения и какие виды помощи положены

    Виды и размер льгот по потере кормильца Потерю близкого человека трудно перенести даже сильным людям. А что говорить о тех, кто и позаботиться о себе не может самостоятельно? Мягко говоря, несправедливо оставлять данную категорию граждан без поддержки.

    Рейтинг@Mail.ru