Главная 16 Льготы и выплаты 16 Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

У каждого добросовестного налогоплательщика есть законное право вернуть часть уплаченных государству денежных средств.

Такое право называется налоговым вычетом, их существует несколько разновидностей, один из них – инвестиционный.

Он означает льготу при начислении налога на прибыль с инвестиционного счета, зарегистрированного на имя физического лица. То есть любой частный инвестор раз в год может направить просьбу о возврате 13% или освобождении от уплаты налога с прибыли по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Без создания ИИС возврат НДФЛ не действует. Он может быть открыт в банке, где предоставляется такая услуга, либо в брокерской фирме, деятельность которой направлена непосредственно на управление такими счетами. Владелец может самостоятельно управлять находящимися на ИИС средствами, а может составить договор с брокером.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:



Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

Все начинается с выбора брокера, предпочтение отдается более выгодным условиям ведения управления и подходящим для владельца индивидуальным параметрам. Инвестор, подписывающий договор с брокерской фирмой, должен быть не моложе 18 лет.

28 декабря 2013 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, перекликающиеся с новшествами, введенными в 27 статью Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Эти новшества вступили в силу 1 января 2014 года, в них говорится о введении инвестиционного налогового вычета для инвестора, владеющего собственным официальным счетом. В случае положительного финансового результата, то есть прибыли, от продажи ценных бумаг государство освобождает владельца счета от уплаты налога на прибыль, но только если данный ИИС существует не менее трех лет.

Льгота предоставляется на доход, не превышающий 3 миллионов рублей в год. Причем компенсировать государство будет НДФЛ за каждый год, за первые три прибыль будет суммироваться. В отличие от многих видов возврата, инвестиционным можно пользоваться сколько угодно раз подряд, главное, чтобы другие условия соответствовали.



Данная налоговая льгота, предоставляемая государством, может действовать только в отношении определенных разновидностей ценных бумаг. А именно:

  • имеющие допуск к торгам на российском рынке ценных бумаг, сюда же относится и фондовая биржа;
  • находящиеся под управлением российских компаний инвестиционные паи открытых фондов.

Воспользоваться данным правом владелец ИИС может, если доход был получен от ценных бумаг, приобретенных не ранее 1 января 2014 года. Если посчитать, то первые льготы будут применены только в 2017 году. Раньше данного срока получение инвестиционного налогового вычета невозможно, потому что основным условием получения является минимальный срок владения – 3 года.

В отечественную правовую практику не так давно были введены понятия «индивидуальный инвестиционный счет» и «инвестиционный налоговый вычет». В связи с этим фактом возникает очень много вопросов о сути данных понятий, их применении и имеющихся нюансах.

О том, как работает эта налоговая льгота, можно узнать, выполнив следующий порядок действий:

  1. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

    Первым делом гражданин открывает ИИС и вносит на него денежные средства.

  2. Работа брокера должна продолжаться 3 года и более. Финансовые операции должны совершаться регулярно: покупка, продажа ценных бумаг и прочие действия.
  3. Федеральная налоговая служба должна быть в курсе всех процессов, осуществляемых с данным счетом. Вся финансовая отчетность, документы о купле-продаже бумаг должны предоставляться в ФНС.
  4. Держатель инвестиционного счета получает вычет.



Это не обязанность, гражданину предоставляется право получения данной льготы. Открытый счет означает возможность осуществления инвестиционной деятельности. Налоговый вычет положен каждому инвестору, подписавшему договор о создании ИИС.

На льготу по налогообложению инвестиционной деятельности претендуют:

  • граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с договором об ИИС дольше трех лет;
  • физические лица, юридическим лицам права воспользоваться данным видом возврата НДФЛ не предоставляется;
  • налоговые резиденты, являющиеся таковыми либо на дату внесения средств на счет (выбор вычета на сумму взноса), либо на дату закрытия (когда выбран возврат НДФЛ на сумму дохода от инвестированных средств).

Физическое лицо, покупая и продавая ценные бумаги, получает с них прибыль. Это говорит об обязанности владельца индивидуального инвестиционного счета уплачивать налог – НДФЛ. Государство поощряет инвестиционную деятельность, поэтому и была введена эта льгота.

Получить ее можно только после проверки контролирующими органами всех сведений. В данном случае проверкой занимается ФНС, весь процесс может продлиться вплоть до четырех месяцев. Ничего сложного и страшного в данной процедуре нет, это обязательная формальность, установленная законом, чтобы удостовериться в правомерности получения льготы. К слову, у одного физического лица допускается наличие только одного ИИС.

Существует два типа налоговой льготы для инвестиционной деятельности, физическое лицо должно выбрать только один:



  1. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

    При внесении средств на счет – в этом случае вычет предоставляется вне зависимости от факта получения прибыли. Льгота привязана к сумме, зачисленной на ИИС инвестора. Есть максимально допустимый предел, который равен 400 тысяч рублей за каждый год. У инвестора могут быть планы на долгосрочные инвестиции, он может иметь неофициальный доход. Но что касается вычета, то он применим только к внесенным средствам. Иными словами, с каждой тысячи рублей вернутся 13%, то есть 130 руб. Налоговая служба вправе вернуть средства, не превышающие в своем размере базу в 400 тысяч рублей. Если произвести необходимый расчет, то самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей.

  2. При получении дохода от операций – здесь действует ограничение по сроку действия ИИС. Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание счета, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Рассчитывается данный тип аналогично предыдущему, только за основу берется общий размер прибыли за все время. Лимитов по сумме при данном виде возврата средств не предусмотрено.


Рассмотрим примеры получения данного вида возврата НДФЛ:

  1. Инвестор вложил свои средства в 2013 году, по прошествии трех лет его счет был закрыт. Подать документы на возврат инвестиционного вычета он не может, так как счет был открыт раньше 2014 года.
  2. Гражданин Попов занимается инвестиционной деятельностью с 2015 года. За данный период прибыль от операций, проводимых брокером, составила 140 тыс. руб., а в 2016 году доход от оборота ценных бумаг достиг 200 тыс. руб. В начале 2017 года владельцу пришлось закрыть свой счет. В итоге он должен государству в качестве налога с дохода физических лиц 18200 руб. за первый год владения и 26000 руб. за второй год.
  3. Гражданка Самойленко открыла ИИС в 2014 году. Он действует по настоящее время, то есть три полных календарных года. Причем инвестиционная деятельность всегда была прибыльной. Владелица решила выбрать исчисление налогового вычета по сумме внесенных средств. За первый год было внесено 240 тыс., за второй – 190 тыс., за третий – 330. Следовательно, за 2014 год Самойленко вернула 31200 руб., за 2015 – 24700 руб., 2016 – 42900.

За вычетом налогоплательщик должен обратиться в территориальный орган ФНС по прописке.

Список документов для предоставления следующий:

  1. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования

    Заявление о предоставлении налогового вычета.

  2. Копия паспорта инвестора.
  3. Справка 3-НДФЛ (декларация о доходах физлица).
  4. Справка 2-НДФЛ, выдаваемая по месту работы физического лица.
  5. Договор о создании индивидуального инвестиционного счета.
  6. Справка, подтверждающая открытие ИИС, – она подтверждает наличие у инвестора только одного такого счета, ее предоставляет брокер.
  7. Документы, свидетельствующие о приобретении векселей, акций и прочих видов ценных бумаг.
  8. Справка о не предоставлении других видов вычетов, выдается Федеральной налоговой службой.
  9. Документ, подтверждающий факт внесения денежных средств, выдается брокером.
  10. Реквизиты банковского счета, куда надо произвести возврат средств.



В отличие от прочих видов налоговых вычетов, имущественного, социального, стандартных и т.д., инвестиционный через работодателя получить нельзя.

Декларация должна вмещать в себя сведения о зачислении денег на ИИС. Под налоговым периодом подразумевается календарный год. Применение вычета происходит в год, следующий за отчетным периодом. Допустимо самостоятельное заполнение декларации, консультация с сотрудниками ФНС, обращение за помощью к юристам.

Для получения льготы на НДФЛ документы могут быть поданы только спустя 3 года после регистрации счета. А если инвестор желает получить вычет на сумму вносимых ежегодно средств, в ФНС необходимо обращаться по итогам налогового периода. Льгота не предоставляется владельцу ИИС, действие которого было приостановлено раньше трехлетнего срока. В течение всего этого времени владелец может выбирать удобный для него способ предоставления льготы, обдуманное решение должно быть принято не позднее даты предъявления просьбы о возврате НДФЛ. За это время будут взвешены исходы операций с ценными бумагами, решение о способе выплаты примет инвестор. На указанный при подаче заявления банковский счет налоговая служба перечисляет средства.

При переводе вклада под ведомство другого брокера в течение одного календарного месяца налоговые органы не рассматривают это как прерывание его действия.

Что касается применения других налоговых льгот, то прочие разновидности вычетов можно использовать в установленном законом порядке. Вычислить полагающуюся денежную сумму можно, взяв за основу срок нахождения ценных бумаг (чеки, облигации, векселя и акции) в собственности инвестора.



На основе всей изложенной информации можно сделать вывод, что инвестор вправе воспользоваться данным вычетом сколько угодно раз, только у него обязательно должен быть официально зарегистрированный ИИС. Гражданин заключает договор с брокерской фирмой, работающей на рынке ценных бумаг, а далее выбирает самый выгодный и удобный способ получения налоговых выплат.

О правилах получения рассмотренного метода возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Задать вопрос X

Популярное в этом разделе

  • Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования
  • Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ – что это такое, кому положен, правила его использования



    Бесплатная консультация юриста

    Москва и область

    Санкт Петербург и область

    Copyright © 2016. Posobie-Help – помощь и консультации по всем видам пособий и льгот

    Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.

  • О admin

    x

    Check Also

    Какие льготы и пособия положены матери-одиночке в 2017 году

    Перечень льгот и пособий для матерей-одиночек. Порядок их оформления Во время существования Советского союза женщинам было очень зазорно признаваться в том, что она мать-одиночка.

    Ипотека для многодетных семей в 2017 году: законы, виды, правила оформления

    Виды и условия оформления ипотеки для многодетных семей Наверняка многие многодетные семьи, которые проживают на территории Российской Федерации, ищут способ обзавестись для себя комфортным жильем, где детям было бы уютно.

    Безвозмездные денежные выплаты молодым семьям: в размере 700 000 руб на приобретение жилья, социальные, на ребенка и другие

    Перечень пособий и безвозмездных выплат, положенных молодым семьям Сегодня молодые семьи как никогда нуждаются в финансовой поддержке от государства. Во многом это связано с новой волной экономического кризиса из-за известных санкций.

    Сертификат Молодая семья в 2017 году: сумма помощи и порядок получения

    Правила получения жилищного сертификата молодыми семьями С жилищной проблемой наиболее часто сталкиваются молодые семьи, особенно те, в которых уже родились дети, а необходимая сумма на заветную собственную жилплощадь так и не скопилась.

    Программа – Молодая семья – в Пермском крае: очередь, описание и условия участия

    Программа Молодая семья в Пермском крае Каждая молодая семья имеет право принять участие в уникальной программе и улучшить свои условия проживания с минимальными финансовыми затратами.

    Детский сад для детей с ограниченными возможностями: виды и правила их работы

    Виды и правила организации работы детских садов для детей с ограниченными возможностями Нередко случается так, что малышу, имеющему проблемы со здоровьем, для развития и социализации в обществе необходим специализированный подход.

    Выселение из муниципальной квартиры прописанного человека: правила и условия проведения

    Правила выселения граждан из муниципального жилья Муниципальное жилье – это недвижимость, которой владеет государство, точнее, муниципалитет. Эти площади входят в жилищный фонд субъектов Российской Федерации.

    Дачная амнистия: как оформить земельный участок в собственность

    Правила оформления земельного участка по условиям дачной амнистии Многие граждане еще в советские времена стали владельцами дачных участков, однако у большинства из них законные права на собственность до сих пор не зарегистрированы.

    Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году по статье 219 НК РФ: основания и правила предоставления

    Правила предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ В качестве социальной помощи Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность часть ранее перечисленного налога на доходы вернуть, либо не уплачивать его с определенной суммы.

    Льготы ребенку-инвалиду с сахарным диабетом в 2017 году: какие положены и как их получить

    Перечень льгот для детей-инвалидов с сахарным диабетом К сожалению, в настоящее время фиксируется все больше и больше детей, заболевающих до 18 лет сахарным диабетом. В этом случае государство не остается в стороне и оказывает ряд мер по социальной поддержке такого ребенка, а также его семьи.

    Субсидированные авиабилеты на 2017 год: правила продажи и кому они положены

    Что такое субсидированные авиабилеты. Кто имеет право ими воспользоваться Далеко не все жители России имеют возможность воспользоваться услугами отечественных авиалиний. Именно по этой причине разрабатываются определенные государственные программы, направленные на предоставление такой возможности населению.

    Ипотека в декретном отпуске: дают ли ее и какие правила оформления

    Правила оформления ипотечного кредита в декретном отпуске Многие молодые семьи, которые ждут пополнения в семье, приходят к выводу о необходимости улучшения своих жилищных условий, рассчитывая на получения ипотечного займа в кредитной организации.

    Как оформить пенсию по потере кормильца: куда следует обращаться, какие документы потребуются

    Правила оформления пенсии по потере кормильца Государственная пенсионная выплата, связанная с потерей кормильца, положена даже тем гражданам, которые еще не успели потрудиться на благо родной страны.

    Дети с ограниченными возможностями здоровья – кто это, социальная поддержка данной категории

    Кто относится к категории граждан Дети с ограниченными возможностями здоровья Болезнь либо травма, приведшая к инвалидности в зрелом возрасте, конечно тяжелая ноша для любого человека, но не настолько, как кажется в сравнении с ребенком, который, не успев пожить и насладиться прелестями здоровой жизни, вынужден практически все время проводить в больнице на медикаментозном лечении.

    Отпуск по уходу за ребенком-инвалидом: правила предоставления дополнительных выходных дней

    Правила предоставления дополнительного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом Родители, занимающиеся воспитанием ребенка-инвалида, имеют право пользоваться большим количеством государственных льгот.

    Бизнес-план для Центра занятости: образец и правила составления

    Правила составления бизнес-плана для получения помощи от Центра занятости Самым простым способом организации предпринимательской деятельности является регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

    Рейтинг@Mail.ru