Главная 16 ИП и ООО 16 Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал

Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал

Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Кем и когда представляется отчет по форме 6-НДФЛ?

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года представляется всеми организациями и ИП, начислявшими выплаты физическим лицам в этом отчетном периоде.

По общепринятому правилу он представляется до конца месяца, следующего после отчетного квартала. Но так как 30.04 2018 — день нерабочий, срок сдачи отчета перенесен на следующий рабочий день. Им станет 3 мая 2018 года.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица или по месту жительства ИП. Декларации по обособленным подразделениям представляются по месту нахождения таких подразделений.

Отчет может быть представлен:

  • лично налогоплательщиком;
  • почтовым отправлением с вложенной описью;
  • через курьерскую службу;
  • по каналам ТКС.

Новый бланк и форма подачи отчетности

Новый бланк для 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года утвержден приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Порядок заполнения и формат передачи формы по ТКС утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Бланк декларации можно скачать здесь.

Налогоплательщики, начислявшие в отчетном периоде вознаграждения в пользу не более 25 лиц, могут представлять форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Всем остальным придется делать это по каналам ТКС.

ВНИМАНИЕ! Изменился формат, в котором будет сдаваться по каналам ТКС отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Перед отправкой отчетности проверьте актуальность вашего программного обеспечения!

Декларация подписывается руководителем предприятия или ИП. В случае представления формы по доверенности — уполномоченным на это лицом. Отчетность, передаваемая по каналам ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Правила заполнения полей декларации

Представленная на бумажном носителе декларация заполняется вручную либо с применением компьютерных средств на страницах с односторонней печатью.

Вверху каждой страницы прописываются ИНН, указанный в свидетельстве о госрегистрации, а при наличии — и КПП. Организации, которые отчитываются за обособленные подразделения, указывают ИНН и КПП.

Нумерация страниц начинается с титульного листа, которому присваивается номер 001, и ведется сквозным методом.

При заполнении декларации запрещается применение корректирующих и иных средств исправления либо подчистки текста.

Числовые значения показателей вписываются начиная с первого левого поля. В каждом поле помещается всего один знак.

Во всех пустых ячейках ставятся прочерки. Неиспользуемые поля расчетной формы заполняются нулевыми показателями.

Код ОКТМО указывается по общероссийскому классификатору ОК 033-2013:

  • организациями, отчитывающимися по месту регистрации, — по месту постановки на учет;
  • организациями, которые представляют форму за обособленное подразделение, — по месту его нахождения;
  • индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕНВД либо работу на патенте, — по месту регистрации;
  • другими предпринимателями — по месту жительства.

Как заполнить титульный лист?

В поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер вносимых в отчетность изменений. Если она подается в первый раз, то вписывается 000.

В строчке «Код периода представления» указывается период, за который представляется данная декларация. В 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года в поле должен стоять код 21, т. е. 1 квартал. В поле «Налоговый период» ставится год, за который представляется форма, т. е. 2018.

Далее следуют код налогового органа, в который представляется декларация, и код места представления (это поле появилось в декларации впервые).

Следующее поле, которое должно быть обязательно заполнено, — это «Наименование налогового агента». Оно вписывается печатными буквами.

«ИВАНОВ СЕРГЕЙ ИЛЬИЧ» или

«ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ „МИР“».

Достоверность заполнения декларации может быть подтверждена налоговым агентом, его правопреемником, а также представителем на основании доверенности. Номер и дата ее выдачи указывается в нижнем поле декларации.

ВНИМАНИЕ! На титульном листе добавлены новые поля, которые заполняются налоговыми агентами — юридическими лицами при необходимости.

Как заполнить 1-й раздел формы 6-НДФЛ?

Здесь показываются данные о налоге, который был начислен по каждой ставке в отдельности. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Для этого показываются сама ставка и рассчитанные по ней:

  • сумма выплат, которые были начислены налогоплательщиком (в т. ч. в качестве дивидендов);
  • предоставленные налоговые вычеты;
  • рассчитанный налог (в т. ч. от приобретенных дивидендов);
  • сумма фиксированного авансового платежа, уменьшающая размер НДФЛ на начало отчетного года.

Если налоговый агент выплачивал доходы по разным налоговым ставкам, то блок заполняется несколько раз, для каждой ставки отдельно.

Второй подраздел предназначен для обобщения показателей за отчетный период с учетом всех налоговых ставок. Здесь указываются:

  • число лиц, в пользу которых делались какие-либо выплаты;
  • суммарная величина налога, который был удержан;
  • величина неудержанного налога;
  • сумма налога, возвращенная налоговым агентом, в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В том случае, если 1-й раздел занимает несколько листов, то эта часть показывается всего один раз на первом листе.

Порядок заполнения 2-го раздела декларации

В нем расшифровываются начисления, сделанные налоговым агентом в пользу физлиц, указываются размер и сроки перечисления удержанных налоговых платежей.

Расшифровка ведется в разрезе каждой отдельной выплаты. Прописываются:

  • день получения доходов работниками в соответствии со ст. 223 НК РФ и его общая сумма в рублях и копейках;
  • дата удержания налога и его величина;
  • срок, который был установлен для перечисления налога в бюджет, согласно ст. 226 НК РФ.

Если в один день налоговым агентом были сделаны несколько начислений с различными сроками перечисления налога, то они указываются раздельными блоками.

ВНИМАНИЕ! В данный раздел не включаются выплаты, начисленные в марте 2018 года, со сроком уплаты налога в апреле 2018 года. Однако показываются те начисления, которые были сделаны в декабре 2017 года, но срок перечисления налога по которым — январь 2018 года.

Выплаты, срок уплаты налога по которым приходится на 31.03.2018, тоже не включаются в декларацию, потому что срок уплаты по ним сдвинулся на 02.04.2018.

Образец заполненной формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года претерпела небольшие корректировки, которые касаются преимущественно реорганизованных юрлиц и формата представления по каналам ТКС. Порядок отражения данных о выплатах в пользу физлиц, предоставления вычетов, удержания налога и перечисления удержанных сумм в бюджет налога остался прежним.

О admin

x

Check Also

Упрощенные формы бухотчетности для малых предприятий

Упрощенные формы бухотчетности для малых предприятий Кому доступно применение упрощенной бухотчетности? Обязанность ведения бухучета в России законодательно закреплена только за юрлицами, в то время как для ИП и подразделений иностранных ...

Унифицированные формы кадровых документов в годах

Унифицированные формы кадровых документов в 2017-2018 годах Унифицированные формы кадровых документов в 2017-2018 годах продолжают повсеместно использоваться компаниями, хотя уже и не имеют статуса обязательных. О том, какие формы кадрового ...

Уволить сотрудника можно только на основании заключения комиссии установленной формы

Уволить сотрудника можно только на основании заключения комиссии установленной формы Если медицинское заключение о состоянии здоровья работника и его пригодности к работе составлено по форме, отличающейся от бланка, утвержденного законодательно ...

Срок сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал

Срок сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал 2018 года Форма и срок представления 4-ФСС за 2 квартал 2018 года 4-ФСС — единственная форма, которая подается в Фонд соцстрахования в 2018 ...

Пошаговая инструкция по заполнению формы р14001 в 2018 году

Инструкция по заполнению формы р14001 Если нужно откорректировать информацию в Едином государственном реестре юрлиц, предприятие обращается к регистратору с заявлением (коммерческие предприятия – в налоговую службу, общественные организации – в ...

Особенности смешанной формы оплаты труда

Особенности смешанной формы оплаты труда Смешанная оплата труда позволяет стимулировать сотрудников добиваться таких результатов своей работы, которые бы вознаграждались ростом оклада вместе с увеличением доходов самого предприятия. В статье далее ...

Особенности комиссионной формы оплаты труда

Особенности комиссионной формы оплаты труда Комиссионная оплата труда предполагает установление прямой зависимости заработка сотрудника от экономического результата деятельности предприятия-работодателя. Такая система оплаты труда применяется преимущественно на предприятиях, занятых в сфере ...

Какие бывают виды заработной платы и формы оплаты труда?

Какие бывают виды заработной платы и формы оплаты труда? Виды заработной платы и формы оплаты труда — что означают эти понятия, в чем их различие? О видах заработной платы, о ...

Специальный счет в банке — что это?

Специальный счет в банке — что это? Общие положения о специальных счетах и их виды Принципы обслуживания и использования открытых в банке счетов (в том числе специальных) сформулированы в Инструкции ...

46 счет бухгалтерского учета — это…

Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» в бухгалтерском учете Краткая характеристика счета 46 Для застройщиков, в научных центрах, проектных организациях, геологических службах и пр. счет 46 — это необходимость ...

41 счет бухгалтерского учета — это товары

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете Оптовая и розничная продажа товаров Материальные ценности, приобретаемые для продажи, являются товарами. К примеру, лампочки, приобретенные для своих нужд, являются материалами. Если они предназначены ...

Транзитный счет в банке — что это и как открыть?

Транзитный счет в банке — что это и как открыть? Транзитный счет в банке — это особый вид банковского счета, используемый предпринимателями, которые в ходе осуществления своей деятельности выполняют операции ...

Счет депозитный и счет текущий — в чем разница?

Счет депозитный и счет текущий — в чем разница? Счет депозитный и текущий — в чем разница? О юридических и финансовых аспектах этого вопроса расскажет предлагаемая нами статья. Что такое ...

Счет 58 бухгалтерского учета — Финансовые вложения

Счет 58 «Финансовые вложения» в бухгалтерском учете Характеристика бухгалтерского счета 58 Счет 58 в бухгалтерском учете представлен строками бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» и отражает проведение различных действий ...

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» в бухгалтерском учете Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.) Счет 57 в бухгалтерском учете — это транзитный счет. ...

Счет 52 бухгалтерского учета — валютные счета

Счет 52 «Валютные счета» в бухгалтерском учете Законодательные нормы учета валютных операций Если у компании появляется необходимость проводить какие-либо сделки в иностранной валюте, ей нужно открыть валютный счет в банке. ...

Рейтинг@Mail.ru