Главная 16 ИП и ООО 16 Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал

Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал

Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Кем и когда представляется отчет по форме 6-НДФЛ?

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года представляется всеми организациями и ИП, начислявшими выплаты физическим лицам в этом отчетном периоде.

По общепринятому правилу он представляется до конца месяца, следующего после отчетного квартала. Но так как 30.04 2018 — день нерабочий, срок сдачи отчета перенесен на следующий рабочий день. Им станет 3 мая 2018 года.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица или по месту жительства ИП. Декларации по обособленным подразделениям представляются по месту нахождения таких подразделений.

Отчет может быть представлен:

  • лично налогоплательщиком;
  • почтовым отправлением с вложенной описью;
  • через курьерскую службу;
  • по каналам ТКС.

Новый бланк и форма подачи отчетности

Новый бланк для 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года утвержден приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Порядок заполнения и формат передачи формы по ТКС утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Бланк декларации можно скачать здесь.

Налогоплательщики, начислявшие в отчетном периоде вознаграждения в пользу не более 25 лиц, могут представлять форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Всем остальным придется делать это по каналам ТКС.

ВНИМАНИЕ! Изменился формат, в котором будет сдаваться по каналам ТКС отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Перед отправкой отчетности проверьте актуальность вашего программного обеспечения!

Декларация подписывается руководителем предприятия или ИП. В случае представления формы по доверенности — уполномоченным на это лицом. Отчетность, передаваемая по каналам ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Правила заполнения полей декларации

Представленная на бумажном носителе декларация заполняется вручную либо с применением компьютерных средств на страницах с односторонней печатью.

Вверху каждой страницы прописываются ИНН, указанный в свидетельстве о госрегистрации, а при наличии — и КПП. Организации, которые отчитываются за обособленные подразделения, указывают ИНН и КПП.

Нумерация страниц начинается с титульного листа, которому присваивается номер 001, и ведется сквозным методом.

При заполнении декларации запрещается применение корректирующих и иных средств исправления либо подчистки текста.

Числовые значения показателей вписываются начиная с первого левого поля. В каждом поле помещается всего один знак.

Во всех пустых ячейках ставятся прочерки. Неиспользуемые поля расчетной формы заполняются нулевыми показателями.

Код ОКТМО указывается по общероссийскому классификатору ОК 033-2013:

  • организациями, отчитывающимися по месту регистрации, — по месту постановки на учет;
  • организациями, которые представляют форму за обособленное подразделение, — по месту его нахождения;
  • индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕНВД либо работу на патенте, — по месту регистрации;
  • другими предпринимателями — по месту жительства.

Как заполнить титульный лист?

В поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер вносимых в отчетность изменений. Если она подается в первый раз, то вписывается 000.

В строчке «Код периода представления» указывается период, за который представляется данная декларация. В 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года в поле должен стоять код 21, т. е. 1 квартал. В поле «Налоговый период» ставится год, за который представляется форма, т. е. 2018.

Далее следуют код налогового органа, в который представляется декларация, и код места представления (это поле появилось в декларации впервые).

Следующее поле, которое должно быть обязательно заполнено, — это «Наименование налогового агента». Оно вписывается печатными буквами.

«ИВАНОВ СЕРГЕЙ ИЛЬИЧ» или

«ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ „МИР“».

Достоверность заполнения декларации может быть подтверждена налоговым агентом, его правопреемником, а также представителем на основании доверенности. Номер и дата ее выдачи указывается в нижнем поле декларации.

ВНИМАНИЕ! На титульном листе добавлены новые поля, которые заполняются налоговыми агентами — юридическими лицами при необходимости.

Как заполнить 1-й раздел формы 6-НДФЛ?

Здесь показываются данные о налоге, который был начислен по каждой ставке в отдельности. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Для этого показываются сама ставка и рассчитанные по ней:

  • сумма выплат, которые были начислены налогоплательщиком (в т. ч. в качестве дивидендов);
  • предоставленные налоговые вычеты;
  • рассчитанный налог (в т. ч. от приобретенных дивидендов);
  • сумма фиксированного авансового платежа, уменьшающая размер НДФЛ на начало отчетного года.

Если налоговый агент выплачивал доходы по разным налоговым ставкам, то блок заполняется несколько раз, для каждой ставки отдельно.

Второй подраздел предназначен для обобщения показателей за отчетный период с учетом всех налоговых ставок. Здесь указываются:

  • число лиц, в пользу которых делались какие-либо выплаты;
  • суммарная величина налога, который был удержан;
  • величина неудержанного налога;
  • сумма налога, возвращенная налоговым агентом, в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В том случае, если 1-й раздел занимает несколько листов, то эта часть показывается всего один раз на первом листе.

Порядок заполнения 2-го раздела декларации

В нем расшифровываются начисления, сделанные налоговым агентом в пользу физлиц, указываются размер и сроки перечисления удержанных налоговых платежей.

Расшифровка ведется в разрезе каждой отдельной выплаты. Прописываются:

  • день получения доходов работниками в соответствии со ст. 223 НК РФ и его общая сумма в рублях и копейках;
  • дата удержания налога и его величина;
  • срок, который был установлен для перечисления налога в бюджет, согласно ст. 226 НК РФ.

Если в один день налоговым агентом были сделаны несколько начислений с различными сроками перечисления налога, то они указываются раздельными блоками.

ВНИМАНИЕ! В данный раздел не включаются выплаты, начисленные в марте 2018 года, со сроком уплаты налога в апреле 2018 года. Однако показываются те начисления, которые были сделаны в декабре 2017 года, но срок перечисления налога по которым — январь 2018 года.

Выплаты, срок уплаты налога по которым приходится на 31.03.2018, тоже не включаются в декларацию, потому что срок уплаты по ним сдвинулся на 02.04.2018.

Образец заполненной формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года претерпела небольшие корректировки, которые касаются преимущественно реорганизованных юрлиц и формата представления по каналам ТКС. Порядок отражения данных о выплатах в пользу физлиц, предоставления вычетов, удержания налога и перечисления удержанных сумм в бюджет налога остался прежним.

О admin

x

Check Also

Что отражается в строке 050 в форме 6-НДФЛ?

Что отражается в строке 050 в форме 6-НДФЛ? Когда заполняется строка 050 в 6-НДФЛ Российские работодатели часто принимают на работу не только своих соотечественников, но и иностранцев, приехавших в страну ...

Что входит в пакет документов для сдачи формы 3-НДФЛ?

Что входит в пакет документов для сдачи формы 3-НДФЛ? Документы для сдачи 3-НДФЛ прилагаются к декларации в определенных законодательством случаях. Какие именно? Узнайте в материале. Какие документы нужны для сдачи ...

Форма 6-НДФЛ за 6 месяцев — пример заполнения

Форма 6-НДФЛ за 6 месяцев — пример заполнения Кто и куда сдает форму 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ сдается в ФНС хозяйствующим субъектом, который выплачивает физлицам доходы, облагаемые НДФЛ (зарплату, гонорары по ...

Строка 140 в форме 6-НДФЛ — начислено или выплата

Строка 140 в форме 6-НДФЛ — начислено или выплата Раздел 2 в 6-НДФЛ: что туда входит 6-НДФЛ помимо обязательного для всякой отчетности по налогам титульного листа имеет два основных раздела: ...

Строка 080 в форме 6-НДФЛ — когда заполняется ?

Строка 080 в форме 6-НДФЛ — когда заполняется в 2018 году? Применение строки 080 в 6-НДФЛ в 2018 году Расчет 6-НДФЛ в своем 1-м разделе содержит строку 080. Эта строка ...

Сроки подачи корректировки отчета по форме 6-НДФЛ

Сроки подачи корректировки отчета по форме 6-НДФЛ Срок подачи корректировки по 6-НДФЛ зависит от того, кто именно обнаружил ошибки в расчете — налогоплательщик или ФНС при камеральной проверке. Аналогичные обстоятельства ...

Срок уплаты НДФЛ за декабрь

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года Нюансы уплаты НДФЛ за декабрь-2017 В обязанности каждого работодателя входит взимание со своих сотрудников и уплата в бюджет подоходного налога. На срок уплаты ...

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ

Срок сдачи в 2018 году декларации 3-НДФЛ за 2017 год Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год? Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2018 году зависят от того, кто сдает данную форму ...

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и поясняющими письмами Минфина и ФНС. Изучим нюансы проведения и сроки камеральной проверки 3-НДФЛ. ...

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ проставляется во 2-м разделе в строке 120. Эта строка является рекордсменом по количеству совершаемых ошибок, так как ...

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)? Справка 2-НДФЛ является распространенной и используется в целях подтверждения уровня дохода гражданина (физ. лица) исходя из размера уплаченного им подоходного налога. ...

Сколько действует справка 2 НДФЛ?

Сколько действует справка 2 НДФЛ? Сколько действует справка 2-НДФЛ, интересует обычно граждан в ситуациях, когда они сталкиваются с необходимостью подтвердить свои доходы. Интересует их и то, какой период времени отведен ...

Сдача 6 НДФЛ — порядок оформления и периодичность подачи

Порядок и периодичность сдачи отчета по форме 6-НДФЛ Сдача 6-НДФЛ обязательна для налоговых агентов. Данная процедура характеризуется большим количеством нюансов. Изучим их. В какие сроки и с какого периода в ...

Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ?

Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ? 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет? В принципе нет, но иногда его отправка в ФНС может потребоваться. В данной публикации мы разберем, когда ...

Решение по вопросу изменения ставки НДФЛ не было принято

Россиянам не грозит повышение ставки НДФЛ Сегодня об этом сообщил Дмитрий Медведев, во время оглашения отчета перед Государственной Думой о проделанной работе Правительства РФ за периоды с 2012-2017. Ранее, депутат ...

Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ

Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ в 2018 году Что означают коды справки 2-НДФЛ в 2018 году В 2018 году заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ следует в соответствии с новой редакцией ...

Рейтинг@Mail.ru