Главная 16 ИП и ООО 16 Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Для чего нужно заполнять декларацию?

НДФЛ, перечисленный в бюджет налогоплательщиком (либо его работодателем или иным налоговым агентом), может быть возвращен ему в рамках применения имущественного вычета, который предоставляется налогоплательщикам, совершившим расходы:

  1. На приобретение и ремонт жилой недвижимости (ремонт — в случае покупки объекта без отделки).

По таким расходам можно вернуть НДФЛ через ФНС в сумме:

  • до 260 000 рублей по 1 объекту недвижимости, купленному до 2014 года;
  • до 260 000 рублей (суммарно) по любому количеству объектов недвижимости, купленных в 2014 году и позднее.
  1. На уплату банковских процентов при ипотеке.

По расходам в виде процентов можно вернуть налог в сумме:

  • любой — если вычет оформлен по объекту, купленному до 2014 года;
  • до 390 000 рублей по 1 объекту недвижимости, купленному в 2014 году и позднее.

Есть альтернативные возврату НДФЛ схемы вычета:

  • пользование возможностью законной неуплаты НДФЛ в течение установленного законом срока (в рамках оформления вычета у работодателя);
  • пользование возможностью зачета уплаченного НДФЛ в счет погашения имеющейся задолженности по НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который применяется при оформлении вычета в виде возврата НДФЛ из бюджета (и при взаимном зачете вычета и долгов). При оформлении вычета через работодателя декларация не применяется.

В декларации 3-НДФЛ в целях получения вычета в виде возврата налога отражаются:

  • облагаемые НДФЛ доходы физического лица за год и, собственно, суммы налога, исчисленные и уплаченные с таких доходов;
  • расходы, на основании которых налогоплательщик запрашивает вычет.

Рассмотрим подробнее, каким образом указанные сведения приводятся в отчете, и ознакомимся с примером заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет в виде возврата налога.

Состав и форма декларации

Для начала — о том, в каком составе должна сдаваться декларация 3-НДФЛ и о форме документа, который должен применяться налогоплательщиком.

В состав декларации для оформления вычета должны быть включены:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (небольшой раздел, в котором отражается фактическая сумма НДФЛ к возврату из бюджета);
  • раздел 2 (раздел с подробным расчетом налога — исходя из структуры налоговой базы, величины ставки);
  • лист А (на нем фиксируются доходы налогоплательщика — за счет которых исчисляется НДФЛ, возвращаемый из бюджета);
  • лист Д1 (на нем фиксируются расходы налогоплательщика на покупку жилья — за счет которых предоставляется вычет).

Форма декларации используется та, что введена в действие приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] При оформлении вычета за 2017 год нужно применить документ, утвержденный приказом в редакции от 25.10.2017. При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за более ранние периоды — ту форму, которая действовала в периоде, за который оформляется вычет. Например, при вычете по доходам за 2015 год применяется декларация по приказу в редакции от 25.11.2015.

Заполнение декларации рекомендуется начать с листов А и Д1.

Заполняем лист А

На листе А фиксируются:

  • ставка — в величине 13% (поле 010);
  • код дохода — в общем случае код 06, который соответствует зарплате (поле 020);
  • ИНН, КПП, ОКТМО территории налогового учета налогового агента (поля 030, 040, 050 соответственно), наименование хозяйствующего субъекта — источника выплаты доходов (поле 060);
  • общий доход от налогового агента и доход, который облагается налогом (поля 070 и 080);
  • исчисленный налоговым агентом и удержанный налог (поля 090 и 100).

Если налоговых агентов несколько — для каждого заполняется отдельный блок полей 010–100.

Лист Д1 имеет довольно сложную структуру. Фактически в нем приводятся разные типы сведений:

  • о купленном жилье (и сделке по договору между продавцом и покупателем);
  • о расчете вычета.

Изучим подробнее, как они отражаются в декларации.

Отражаем сведения о купленном жилье и сделке на листе Д1

Касательно сведений об объекте недвижимости на листе Д1 фиксируются:

  • в поле 010 — код объекта (1, 2 или 3 для дома, квартиры или комнаты соответственно);
  • в поле 020 — категория собственности (1, 2, 3, 4 — полная, долевая, совместная, собственность ребенка);
  • в поле 030 — признак плательщика (1, 2 — налогоплательщик, супруг);
  • в поле 040 — код, указывающий на то, оформляет ли налогоплательщик в статусе пенсионера вычет на основании доходов прошлых лет (1, 0 — оформляет, не оформляет);
  • поле 050 — код идентификатора (1, 2, 3, 4 — кадастровый, условный, инвентарный номера, отсутствие идентификатора);
  • поле 051 — кадастровый или иной идентификационный номер объекта;
  • поле 052 — адрес объекта.

Касательно сделки купли-продажи недвижимости на листе Д1 указываются:

  • в поле 060 — дата составления акта приема-передачи объекта;
  • в поле 070 — дата регистрации права собственности Росреестром, в поле 080 — если налогоплательщиком приобретен земельный участок;
  • в поле 090 — дата составления заявления о совместном применении вычета при совместной собственности на объект;
  • в поле 100 — доля плательщика в собственности (при 100% владении объектом — 1/1).

Следующий тип сведений — те, что отражают расчет вычета.

Отражаем расчет вычета на листе Д1

На листе Д1, таким образом, указываются следующие сведения:

  • в поле 110 — год, в котором было осуществлено первое обращение в ФНС за вычетом;
  • в поле 120 — расходы на покупку и ремонт жилища;
  • в поле 130 — расходы на проценты по ипотечному договору (договору займа);
  • в полях со 140 по 190 — сведения о ранее полученных вычетах (оформленных в ФНС или предоставленных работодателем);
  • в поле 200 — доходы, по которым рассчитан НДФЛ по ставке 13% (уменьшаются на доходы, с которых не уплачивался НДФЛ в рамках вычета, предоставленного работодателем);
  • в поле 210 — расходы на покупку жилья и ремонт, произведенный за отчетный год (их может не быть, если вычет оформляется позднее, чем за год, в котором куплена недвижимость — в этом случае ФНС использует сведения по полю 120);
  • в поле 220 — расходы на проценты за отчетный год (при их отсутствии используются только те данные, что отражены в поле 130);
  • в поле 230 — остаток вычета по расходам на покупку жилья и ремонт (на основании предыдущих деклараций и документов, удостоверяющих предоставление вычета работодателем);
  • в поле 240 — остаток вычета по процентам.

Для каждого объекта недвижимости составляется отдельный экземпляр листа Д 1.

Если вы заявляете вычеты на приобретение нескольких (разных) объектов, необходимо заполнить нужное количество страниц листа Д1 (п. 1 листа Д1), каждая из которых будет содержать сведения об одном объекте и произведенных по нему расходах. Расчет имущественных вычетов (п. 2 листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений п. 1 листов Д1 (п. 10.3 Порядка).

Далее следует заполнить разделы 2 и 1.

Заполняем разделы 2 и 1

В разделе 2 отражаются:

  • в поле 001 — ставка;
  • в поле 002 — категория дохода (в данном случае указывается код 3);
  • в полях 010, 030 — общий доход и доход, облагаемый НДФЛ;
  • в поле 040 — сумма дохода, соответствующая налоговому вычету (на основании которой рассчитывается возвращаемый НДФЛ), в общем случае она равна доходу, облагаемому НДФЛ (но меньше него, если вычет исчерпывается по итогам года);
  • в поле 050 — нулевая налоговая база (если в ходе расчетов не выяснится, что исчисленный НДФЛ больше подлежащего возврату);
  • в полях 070 и 080 — исчисленный и удержанный работодателем НДФЛ;
  • в полях 121 и 130 — нулевая сумма налога к уплате (если расчеты не покажут иного);
  • в поле 140 — НДФЛ к возврату из бюджета.

В разделе 1 фиксируются:

  • в поле 010 — код 2 (отражающий тот факт, что осуществляется возврат НДФЛ);
  • в поле 020 — КБК (действующий в том году, за который предоставляется декларация);
  • в поле 030 — код ОКТМО территории налогового учета работодателя;
  • в поле 040 — нулевая сумма налога к уплате (если расчеты не покажут иного);
  • в поле 050 — сумма налога к возврату.

Теперь можно перейти к заполнению титульного листа.

Как заполнить титульный лист декларации и где скачать пример заполнения формуляра?

На титульном листе отражаются:

  • в поле «Номер корректировки» — 0;
  • код периода — 34;
  • год, за который предоставлен отчет;
  • код ИФНС (в которой стоит на учете налогоплательщик);
  • код государства — 643;
  • код категории плательщика (в данном случае 760);
  • Ф. И. О., дата, место рождения плательщика;
  • код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, указывается код 21), серия и номер, дата выдачи;
  • отметка о налоговом резидентстве (если физлицо — нерезидент, то оно не может оформить вычет по тем доходам, на которые НДФЛ начислен по ставке 30%);
  • телефон налогоплательщика;
  • количество страниц декларации.

Заполняющий декларацию проставляет дату ее составления, подписывает отчет.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже:

Изучим далее порядок действий владельца квартиры при наличии на руках заполненной декларации.

Декларация готова: что делать дальше?

Декларацию в целях оформления вычета нужно сдать в ФНС, дополнив копиями:

  • паспорта;
  • договора купли-продажи объекта недвижимости (или договора долевого участия в строительстве);
  • свидетельства о праве собственности на объект (или выписки из ЕГРН);
  • квитанций и иных документов, удостоверяющих факт передачи денежных средств продавцу (или строительной организации при договоре долевого участия);
  • актов и квитанций с поставщиком услуг по ремонту;
  • договора с банком, справки об уплате процентов.

Если вычет оформляется одним из родителей ребенка, на которого оформлена квартира, потребуется копия свидетельства о рождении.

Декларацию с указанным документами можно сдать в ФНС в любой день года, идущего за тем, в котором исчислен НДФЛ, подлежащий возврату по вычету. Если в течение года доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у налогоплательщика не было — вычет оформить не получится.

Но это можно сделать, как только такие доходы появятся — составив декларацию за год, в котором такие доходы появились. При этом сдать ее нужно успеть не позднее чем через 3 года, идущих за тем, за который составлена декларация (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особые правила установлены для пенсионеров. Они вправе заявить вычет по декларациям за 3 года, которые предшествуют сделке по покупке квартиры или последнему обращению за вычетом (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Получив декларацию и документы, ФНС в течение 3 месяцев должна проверить их. При принятии положительного решения о вычете он перечисляется на реквизиты, указанные в заявлении, в течение 1 месяца.

Для оформления имущественного вычета в ФНС — в виде единовременного возврата НДФЛ, уплаченного за год, применяется декларация 3-НДФЛ. Сдать ее можно в течение 3 лет, идущих за годом, за который составлен отчет. Пенсионерам — предоставить по доходам за 3 года до покупки квартиры или последнего обращения за вычетом. Заполняется декларация по форме, действующей в году, за который предоставляется отчет.

О admin

x

Check Also

Упрощенные формы бухотчетности для малых предприятий

Упрощенные формы бухотчетности для малых предприятий Кому доступно применение упрощенной бухотчетности? Обязанность ведения бухучета в России законодательно закреплена только за юрлицами, в то время как для ИП и подразделений иностранных ...

Унифицированные формы кадровых документов в годах

Унифицированные формы кадровых документов в 2017-2018 годах Унифицированные формы кадровых документов в 2017-2018 годах продолжают повсеместно использоваться компаниями, хотя уже и не имеют статуса обязательных. О том, какие формы кадрового ...

Уволить сотрудника можно только на основании заключения комиссии установленной формы

Уволить сотрудника можно только на основании заключения комиссии установленной формы Если медицинское заключение о состоянии здоровья работника и его пригодности к работе составлено по форме, отличающейся от бланка, утвержденного законодательно ...

Срок сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал

Срок сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал 2018 года Форма и срок представления 4-ФСС за 2 квартал 2018 года 4-ФСС — единственная форма, которая подается в Фонд соцстрахования в 2018 ...

Пошаговая инструкция по заполнению формы р14001 в 2018 году

Инструкция по заполнению формы р14001 Если нужно откорректировать информацию в Едином государственном реестре юрлиц, предприятие обращается к регистратору с заявлением (коммерческие предприятия – в налоговую службу, общественные организации – в ...

Особенности смешанной формы оплаты труда

Особенности смешанной формы оплаты труда Смешанная оплата труда позволяет стимулировать сотрудников добиваться таких результатов своей работы, которые бы вознаграждались ростом оклада вместе с увеличением доходов самого предприятия. В статье далее ...

Особенности комиссионной формы оплаты труда

Особенности комиссионной формы оплаты труда Комиссионная оплата труда предполагает установление прямой зависимости заработка сотрудника от экономического результата деятельности предприятия-работодателя. Такая система оплаты труда применяется преимущественно на предприятиях, занятых в сфере ...

Какие бывают виды заработной платы и формы оплаты труда?

Какие бывают виды заработной платы и формы оплаты труда? Виды заработной платы и формы оплаты труда — что означают эти понятия, в чем их различие? О видах заработной платы, о ...

Специальный счет в банке — что это?

Специальный счет в банке — что это? Общие положения о специальных счетах и их виды Принципы обслуживания и использования открытых в банке счетов (в том числе специальных) сформулированы в Инструкции ...

46 счет бухгалтерского учета — это…

Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» в бухгалтерском учете Краткая характеристика счета 46 Для застройщиков, в научных центрах, проектных организациях, геологических службах и пр. счет 46 — это необходимость ...

41 счет бухгалтерского учета — это товары

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете Оптовая и розничная продажа товаров Материальные ценности, приобретаемые для продажи, являются товарами. К примеру, лампочки, приобретенные для своих нужд, являются материалами. Если они предназначены ...

Транзитный счет в банке — что это и как открыть?

Транзитный счет в банке — что это и как открыть? Транзитный счет в банке — это особый вид банковского счета, используемый предпринимателями, которые в ходе осуществления своей деятельности выполняют операции ...

Счет депозитный и счет текущий — в чем разница?

Счет депозитный и счет текущий — в чем разница? Счет депозитный и текущий — в чем разница? О юридических и финансовых аспектах этого вопроса расскажет предлагаемая нами статья. Что такое ...

Счет 58 бухгалтерского учета — Финансовые вложения

Счет 58 «Финансовые вложения» в бухгалтерском учете Характеристика бухгалтерского счета 58 Счет 58 в бухгалтерском учете представлен строками бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» и отражает проведение различных действий ...

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» в бухгалтерском учете Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.) Счет 57 в бухгалтерском учете — это транзитный счет. ...

Счет 52 бухгалтерского учета — валютные счета

Счет 52 «Валютные счета» в бухгалтерском учете Законодательные нормы учета валютных операций Если у компании появляется необходимость проводить какие-либо сделки в иностранной валюте, ей нужно открыть валютный счет в банке. ...

Рейтинг@Mail.ru