Главная 16 ИП и ООО 16 Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Для чего нужно заполнять декларацию?

НДФЛ, перечисленный в бюджет налогоплательщиком (либо его работодателем или иным налоговым агентом), может быть возвращен ему в рамках применения имущественного вычета, который предоставляется налогоплательщикам, совершившим расходы:

  1. На приобретение и ремонт жилой недвижимости (ремонт — в случае покупки объекта без отделки).

По таким расходам можно вернуть НДФЛ через ФНС в сумме:

  • до 260 000 рублей по 1 объекту недвижимости, купленному до 2014 года;
  • до 260 000 рублей (суммарно) по любому количеству объектов недвижимости, купленных в 2014 году и позднее.
  1. На уплату банковских процентов при ипотеке.

По расходам в виде процентов можно вернуть налог в сумме:

  • любой — если вычет оформлен по объекту, купленному до 2014 года;
  • до 390 000 рублей по 1 объекту недвижимости, купленному в 2014 году и позднее.

Есть альтернативные возврату НДФЛ схемы вычета:

  • пользование возможностью законной неуплаты НДФЛ в течение установленного законом срока (в рамках оформления вычета у работодателя);
  • пользование возможностью зачета уплаченного НДФЛ в счет погашения имеющейся задолженности по НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который применяется при оформлении вычета в виде возврата НДФЛ из бюджета (и при взаимном зачете вычета и долгов). При оформлении вычета через работодателя декларация не применяется.

В декларации 3-НДФЛ в целях получения вычета в виде возврата налога отражаются:

  • облагаемые НДФЛ доходы физического лица за год и, собственно, суммы налога, исчисленные и уплаченные с таких доходов;
  • расходы, на основании которых налогоплательщик запрашивает вычет.

Рассмотрим подробнее, каким образом указанные сведения приводятся в отчете, и ознакомимся с примером заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет в виде возврата налога.

Состав и форма декларации

Для начала — о том, в каком составе должна сдаваться декларация 3-НДФЛ и о форме документа, который должен применяться налогоплательщиком.

В состав декларации для оформления вычета должны быть включены:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (небольшой раздел, в котором отражается фактическая сумма НДФЛ к возврату из бюджета);
  • раздел 2 (раздел с подробным расчетом налога — исходя из структуры налоговой базы, величины ставки);
  • лист А (на нем фиксируются доходы налогоплательщика — за счет которых исчисляется НДФЛ, возвращаемый из бюджета);
  • лист Д1 (на нем фиксируются расходы налогоплательщика на покупку жилья — за счет которых предоставляется вычет).

Форма декларации используется та, что введена в действие приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] При оформлении вычета за 2017 год нужно применить документ, утвержденный приказом в редакции от 25.10.2017. При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за более ранние периоды — ту форму, которая действовала в периоде, за который оформляется вычет. Например, при вычете по доходам за 2015 год применяется декларация по приказу в редакции от 25.11.2015.

Заполнение декларации рекомендуется начать с листов А и Д1.

Заполняем лист А

На листе А фиксируются:

  • ставка — в величине 13% (поле 010);
  • код дохода — в общем случае код 06, который соответствует зарплате (поле 020);
  • ИНН, КПП, ОКТМО территории налогового учета налогового агента (поля 030, 040, 050 соответственно), наименование хозяйствующего субъекта — источника выплаты доходов (поле 060);
  • общий доход от налогового агента и доход, который облагается налогом (поля 070 и 080);
  • исчисленный налоговым агентом и удержанный налог (поля 090 и 100).

Если налоговых агентов несколько — для каждого заполняется отдельный блок полей 010–100.

Лист Д1 имеет довольно сложную структуру. Фактически в нем приводятся разные типы сведений:

  • о купленном жилье (и сделке по договору между продавцом и покупателем);
  • о расчете вычета.

Изучим подробнее, как они отражаются в декларации.

Отражаем сведения о купленном жилье и сделке на листе Д1

Касательно сведений об объекте недвижимости на листе Д1 фиксируются:

  • в поле 010 — код объекта (1, 2 или 3 для дома, квартиры или комнаты соответственно);
  • в поле 020 — категория собственности (1, 2, 3, 4 — полная, долевая, совместная, собственность ребенка);
  • в поле 030 — признак плательщика (1, 2 — налогоплательщик, супруг);
  • в поле 040 — код, указывающий на то, оформляет ли налогоплательщик в статусе пенсионера вычет на основании доходов прошлых лет (1, 0 — оформляет, не оформляет);
  • поле 050 — код идентификатора (1, 2, 3, 4 — кадастровый, условный, инвентарный номера, отсутствие идентификатора);
  • поле 051 — кадастровый или иной идентификационный номер объекта;
  • поле 052 — адрес объекта.

Касательно сделки купли-продажи недвижимости на листе Д1 указываются:

  • в поле 060 — дата составления акта приема-передачи объекта;
  • в поле 070 — дата регистрации права собственности Росреестром, в поле 080 — если налогоплательщиком приобретен земельный участок;
  • в поле 090 — дата составления заявления о совместном применении вычета при совместной собственности на объект;
  • в поле 100 — доля плательщика в собственности (при 100% владении объектом — 1/1).

Следующий тип сведений — те, что отражают расчет вычета.

Отражаем расчет вычета на листе Д1

На листе Д1, таким образом, указываются следующие сведения:

  • в поле 110 — год, в котором было осуществлено первое обращение в ФНС за вычетом;
  • в поле 120 — расходы на покупку и ремонт жилища;
  • в поле 130 — расходы на проценты по ипотечному договору (договору займа);
  • в полях со 140 по 190 — сведения о ранее полученных вычетах (оформленных в ФНС или предоставленных работодателем);
  • в поле 200 — доходы, по которым рассчитан НДФЛ по ставке 13% (уменьшаются на доходы, с которых не уплачивался НДФЛ в рамках вычета, предоставленного работодателем);
  • в поле 210 — расходы на покупку жилья и ремонт, произведенный за отчетный год (их может не быть, если вычет оформляется позднее, чем за год, в котором куплена недвижимость — в этом случае ФНС использует сведения по полю 120);
  • в поле 220 — расходы на проценты за отчетный год (при их отсутствии используются только те данные, что отражены в поле 130);
  • в поле 230 — остаток вычета по расходам на покупку жилья и ремонт (на основании предыдущих деклараций и документов, удостоверяющих предоставление вычета работодателем);
  • в поле 240 — остаток вычета по процентам.

Для каждого объекта недвижимости составляется отдельный экземпляр листа Д 1.

Если вы заявляете вычеты на приобретение нескольких (разных) объектов, необходимо заполнить нужное количество страниц листа Д1 (п. 1 листа Д1), каждая из которых будет содержать сведения об одном объекте и произведенных по нему расходах. Расчет имущественных вычетов (п. 2 листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений п. 1 листов Д1 (п. 10.3 Порядка).

Далее следует заполнить разделы 2 и 1.

Заполняем разделы 2 и 1

В разделе 2 отражаются:

  • в поле 001 — ставка;
  • в поле 002 — категория дохода (в данном случае указывается код 3);
  • в полях 010, 030 — общий доход и доход, облагаемый НДФЛ;
  • в поле 040 — сумма дохода, соответствующая налоговому вычету (на основании которой рассчитывается возвращаемый НДФЛ), в общем случае она равна доходу, облагаемому НДФЛ (но меньше него, если вычет исчерпывается по итогам года);
  • в поле 050 — нулевая налоговая база (если в ходе расчетов не выяснится, что исчисленный НДФЛ больше подлежащего возврату);
  • в полях 070 и 080 — исчисленный и удержанный работодателем НДФЛ;
  • в полях 121 и 130 — нулевая сумма налога к уплате (если расчеты не покажут иного);
  • в поле 140 — НДФЛ к возврату из бюджета.

В разделе 1 фиксируются:

  • в поле 010 — код 2 (отражающий тот факт, что осуществляется возврат НДФЛ);
  • в поле 020 — КБК (действующий в том году, за который предоставляется декларация);
  • в поле 030 — код ОКТМО территории налогового учета работодателя;
  • в поле 040 — нулевая сумма налога к уплате (если расчеты не покажут иного);
  • в поле 050 — сумма налога к возврату.

Теперь можно перейти к заполнению титульного листа.

Как заполнить титульный лист декларации и где скачать пример заполнения формуляра?

На титульном листе отражаются:

  • в поле «Номер корректировки» — 0;
  • код периода — 34;
  • год, за который предоставлен отчет;
  • код ИФНС (в которой стоит на учете налогоплательщик);
  • код государства — 643;
  • код категории плательщика (в данном случае 760);
  • Ф. И. О., дата, место рождения плательщика;
  • код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, указывается код 21), серия и номер, дата выдачи;
  • отметка о налоговом резидентстве (если физлицо — нерезидент, то оно не может оформить вычет по тем доходам, на которые НДФЛ начислен по ставке 30%);
  • телефон налогоплательщика;
  • количество страниц декларации.

Заполняющий декларацию проставляет дату ее составления, подписывает отчет.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже:

Изучим далее порядок действий владельца квартиры при наличии на руках заполненной декларации.

Декларация готова: что делать дальше?

Декларацию в целях оформления вычета нужно сдать в ФНС, дополнив копиями:

  • паспорта;
  • договора купли-продажи объекта недвижимости (или договора долевого участия в строительстве);
  • свидетельства о праве собственности на объект (или выписки из ЕГРН);
  • квитанций и иных документов, удостоверяющих факт передачи денежных средств продавцу (или строительной организации при договоре долевого участия);
  • актов и квитанций с поставщиком услуг по ремонту;
  • договора с банком, справки об уплате процентов.

Если вычет оформляется одним из родителей ребенка, на которого оформлена квартира, потребуется копия свидетельства о рождении.

Декларацию с указанным документами можно сдать в ФНС в любой день года, идущего за тем, в котором исчислен НДФЛ, подлежащий возврату по вычету. Если в течение года доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у налогоплательщика не было — вычет оформить не получится.

Но это можно сделать, как только такие доходы появятся — составив декларацию за год, в котором такие доходы появились. При этом сдать ее нужно успеть не позднее чем через 3 года, идущих за тем, за который составлена декларация (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особые правила установлены для пенсионеров. Они вправе заявить вычет по декларациям за 3 года, которые предшествуют сделке по покупке квартиры или последнему обращению за вычетом (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Получив декларацию и документы, ФНС в течение 3 месяцев должна проверить их. При принятии положительного решения о вычете он перечисляется на реквизиты, указанные в заявлении, в течение 1 месяца.

Для оформления имущественного вычета в ФНС — в виде единовременного возврата НДФЛ, уплаченного за год, применяется декларация 3-НДФЛ. Сдать ее можно в течение 3 лет, идущих за годом, за который составлен отчет. Пенсионерам — предоставить по доходам за 3 года до покупки квартиры или последнего обращения за вычетом. Заполняется декларация по форме, действующей в году, за который предоставляется отчет.

О admin

x

Check Also

Типовое положение об оплате труда работников образования

Типовое положение об оплате труда работников образования Типовое положение об оплате труда работников образования — документ, регулирующий порядок расчета и выплаты заработной платы педагогов и других работников учебных заведений. Он ...

Сокращение рабочего времени для работников-инвалидов не влечет снижения размера оплаты больничного

Сокращение рабочего времени для работников-инвалидов не влечет снижения размера оплаты больничного Российский Фонд социального страхования урегулировал спорные вопросы, связанные с оплатой больничных сотрудников, пользующихся правом на сокращенное рабочее время. В ...

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников Сведения о среднесписочной численности штата ИП или организации предоставляются в ФНС ежегодно. Изучим специфику составления этого документа, а также нюансы, характеризующие установление способа их сдачи ...

Разграничение доступа к персональным данным работников

Разграничение доступа к персональным данным работников Разграничение доступа к персональным данным — это необходимая мера для обеспечения их сохранности и недопущения к охраняемой информации посторонних лиц. О мерах, предпринимаемых для ...

Работодатели смогут увольнять пьяных работников

Работодатели смогут увольнять пьяных работников, если они откажутся пройти освидетельствование Направление к врачу будет иметь вид бумажного документа, в котором указаны дата и время его вручения работнику. Он должен оставить ...

Профсоюзы будут защищать интересы работников в суде без их волеизъявления

Профсоюзы будут защищать интересы работников в суде без их волеизъявления Руководители фракции «Справедливая Россия» в Госдуме С. Миронов и М. Емельянов выступили с инициативой о внесении ряда поправок и дополнений ...

Права и гарантии работников по охране труда в организации

Права и гарантии работников по охране труда в организации Соблюдение прав работников: основные требования в сфере охраны труда Основная цель существования всей системы охраны труда — это защита прав работников ...

Порядок премирования работников за результаты работы

Порядок премирования работников за результаты работы Премирование работников за результаты работы — образец построения системы премирования в организации можно найти в настоящей статье. О порядке поощрения сотрудников, сроках и требованиях ...

Порядок оплаты труда работников по балльной системе

Порядок оплаты труда работников по балльной системе Балльная система оплаты труда является нетрадиционной и подходит для небольших организаций. Обоснование утверждения, порядок введения и применения системы приведены в настоящей статье. Системы ...

Положение о порядке проведения аттестации работников

Положение о порядке проведения аттестации работников Положение о порядке проведения аттестации работников — документ, разрабатываемый работодателем для проведения оценки уровня квалификации своих сотрудников. О порядке составления этого документа, а также ...

Положение о защите персональных данных работников

Положение о защите персональных данных работников Положение о защите персональных данных работников — это базовый документ организации, который составляет правовую основу всей работы с данными такого рода. О содержании данного ...

Повышение уровня квалификации работников в организации

Повышение уровня квалификации работников в организации Повышение квалификации работников позволяет обеспечить рост производительности труда, снизить уровень брака и уменьшить количество ошибок, возникающих в ходе выполнения ими трудовых обязанностей. В нашей ...

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Рейтинг@Mail.ru