Главная 16 ИП и ООО 16 Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ

Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ

Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Что означают коды справки 2-НДФЛ в 2018 году

В 2018 году заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ следует в соответствии с новой редакцией Порядка заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19).

Коды, которые обязательны для заполнения в справке, вы увидите на нашей схеме.

Разработаны спецсправочники с расшифровкой кодов в справке 2-НДФЛ — 2018.

Ошибок при сдаче 2-НДФЛ быть не должно, чтобы налогового агента не оштрафовали из расчета по 500 руб. за каждую неправильно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если же юрлицо само найдет и исправит ошибки до их обнаружения налоговым инспектором, штраф назначен уже быть не может (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

При составлении новой справки 2-НДФЛ за 2018 год бухгалтеру необходимо правильно применить не только коды различных доходов и вычетов, но и код документа, удостоверяющего личность, на своего работника или подрядчика и код страны гражданства в 2-НДФЛ. Применять обновленные коды нужно с самого начала налогового периода — с 01.01.2018.

Чтобы правильно проставить перечисленные коды, следует знать, к каким справочникам обращаться.

Коды ИФНС и ОКТМО

Коды ИФНС и ОКТМО являются необходимыми реквизитами справки 2-НДФЛ (как и любой формы отчетности), чтобы мощный электронный поток справок 2-НДФЛ был безошибочно направлен в нужную налоговую службу и определен в конкретный район, в котором зарегистрирован данный налоговый агент.

Код ИФНС может найти любая организация — это первые четыре цифры ее ИНН.

Код ОКТМО используется в России с начала 2014 года. Расшифровывается эта аббревиатура как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Он необходим при заполнении некоторых официальных документов и деклараций с целью определения территориальной принадлежности фирмы. Найти код можно в информационном письме Федеральной службы государственной статистики или на общероссийском налоговом сайте nalog.ru.

Именно с помощью кодов в отчетности налоговики могут легко сдавать свои статотчеты, с помощью программных средств производить сбор данных о гражданстве налогоплательщиков и их местонахождении (по кодам удостоверяющих документов), о доходах граждан и вычетах с этих доходов.

Коды форм реорганизации (ликвидации) организации

Приложение 2 (справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий») к Порядку заполнения справки 2-НДФЛ утратило силу и было заменено на приложение 2 «Коды форм реорганизации (ликвидации) организации».

В этом перечне установлено всего 6 кодов для разных случаев реорганизации налогового агента:

  • при его преобразовании указывается код 1;
  • слиянии — код 2;
  • разделении — код 3;
  • присоединении — код 5;
  • разделении с одновременным присоединением — код 6;
  • при полной ликвидации налогового агента его правопреемник укажет код 0.

Законодатели устранили давний пробел в законодательстве. Теперь у физлиц, получавших доходы от реорганизованных организаций, появилась возможность запросить правку 2-НДФЛ у правопреемника. Он же должен представить отчеты 2-НДФЛ в налоговую по работникам этой реорганизованной организации, применяя в разделе 1 перечисленные выше коды.

Если организация не проходила реорганизацию, данный код не заполняется — поле остается пустым.

Гражданство (код страны) и код документа, удостоверяющего личность

Раздел 2 обновленной справки 2-НДФЛ сократился почти вдвое — из него убрали строки об адресах места жительства и проживания. Здесь при заполнении требуется указать 2 вида кодов: код страны для уточнения гражданства и код документа, удостоверяющего личность. Эти коды были и в предыдущей форме справки. Они не изменились.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается 3-значный цифровой код государства, гражданином которого является налогоплательщик, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, гражданин Российской Федерации будет в справке иметь код 643, а гражданин Республики Беларусь — 112.

Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, тогда в поле «Код страны» проставляется код государства, выдавшего документ, удостоверяющий его личность.

А код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ по-прежнему берется из приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], — справочника «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

Например, паспорт гражданина России имеет код 21, а российское свидетельство о рождении — код 03. В этом справочнике есть коды для таких документов, как военный билет, паспорт иностранного гражданина, вид на жительство в РФ, удостоверение беженца и других подобных. То есть любое физлицо с любым документом может быть идентифицировано.

Коды доходов (зарплаты, премии, больничного, дивидендов) в справке 2-НДФЛ

Раздел 3 справки 2-НДФЛ содержит таблицу с перечнем доходов. Доходы разносятся по месяцам, кодам, вычетам, связанным конкретно с данным доходом. Здесь требуется проставить коды доходов, выплаченных физлицу. Если эти коды не внести, справку 2-НДФЛ не примут (пп. 1–2 ст. 230 НК РФ). Найти коды доходов можно в приложении 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

В перечень доходов были внесены поправки (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Появились новые коды доходов, которые приведены на нашей схеме.

Прежде на все перечисленные новые доходы существовал один код 4800 «Иные доходы».

Основные коды в справке 2-НДФЛ — 2018 остались прежними:

  • код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2000;
  • код премии в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2002;
  • код больничного в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2300;
  • код отпуска в справке 2-НДФЛ 2018 года— 2012;
  • код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2018 года — 1010.

В прошлом году коды доходов и вычетов уже менялись (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633). Например, были уточнены коды по премиям:

  • 2002 — премии, включаемые в оплату труда по закону или внутреннему нормативному акту;
  • 2003 — премии из прибыли организации и ее целевых средств.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Графы «Код вычета» мы уже упоминали в разделе 3. Там вычеты привязаны к определенному коду дохода. Например, если мы выплачиваем сотруднику матпомощь с кодом дохода 2760, то в этой же строке следует сразу проставлять код вычета 503 на сумму 4 000 руб., которую разрешено не облагать НДФЛ (подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Раздел 4 справки 2-НДФЛ представляет собой таблицу с перечнем положенных налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Напомним, что из этого раздела исключили упоминание об инвестиционных вычетах. В данном разделе тоже обязательно заполнение графы «Код вычета». Эти коды находятся в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

В действующий перечень вычетов тоже были внесены поправки (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Добавлен был всего один код нового вычета — 619 (прибыль от операций на индивидуальном инвестиционном счете).

Напомним, что в прошлом году также вносились исправления и дополнения в перечень вычетов. В частности, были по-новому прокодированы стандартные детские вычеты: вместо кодов 114–125 появились более конкретизированные коды 126–146.

А сейчас для закрепления изложенного внесем данные в обновленную форму справки 2-НДФЛ по предлагаемому ниже примеру.

Пример заполнения кодов справки 2-НДФЛ — 2018

Иванов А. А. работает в ООО «Компания N». Он является налоговым резидентом Российской Федерации. Его ежемесячный оклад по трудовому договору составляет 50 000 руб.

В марте в течение 14 дней Иванов был в очередном отпуске. Отпускные в сумме 24 600 руб. ему были выплачены 28.02.2018.

В апреле у него родился ребенок, и поэтому он подал заявление на детский вычет по НДФЛ на первого ребенка (1 400 руб. в месяц).

В июне Иванову была оказана материальная помощь в размере 7 000 руб.

В августе он опять находился в очередном отпуске еще 14 дней. Сумма отпускных в размере 25 400 руб. была выплачена ему 15 августа.

В октябре А. А. заболел, ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5 400 руб.

В декабре он получил премию по итогам работы за год в размере 25 000 руб.

Подоходный налог сотрудника своевременно удерживался и перечислялся в бюджет.

С учетом всех вышеперечисленных условий внесем данные в справку 2-НДФЛ по Иванову А. А. за прошедший (к тому времени) 2018 год.

Отдельно по детскому вычету заранее сделаем просчет.

Напомним, что налоговый вычет на ребенка предоставляется до дохода 350 000 руб. (ст. 218 НК РФ). Доход считается нарастающим итогом с начала года. В июле доход превышает эту сумму (360 900 руб.).

То есть вычет будет только 3 месяца (апрель, май, июнь): 1 400 × 3 мес. = 4 200 руб.

В 2018 году бухгалтерам необходимо сдать обновленную справку 2-НДФЛ. Для этого важно начать правильное применение кодов справки с самого начала 2017 года. Штраф за каждую неправильно заполненную справку — по 500 руб. Если сами найдете и успеете исправить ошибки до получения требования от налогового инспектора, можете избежать штрафов.

О admin

x

Check Also

Установлен окончательный лимит на 9-месячную прибыль для перехода на УСН с 1 января

Установлен окончательный лимит на 9-месячную прибыль для перехода на УСН с 1 января 2017 года Госдумой принят закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, увеличивший лимит дохода для перехода на упрощенную систему ...

УСН 15 процентов — доходы минус расходы

УСН 15 процентов — доходы минус расходы Что такое упрощенка 15% и кто ее применяет? Упрощенная система налогообложения — доходы минус расходы является привлекательным режимом налогообложения для организаций и предпринимателей ...

УСН 6% и 15% — как рассчитать налог?

УСН 6% и 15% — как рассчитать налог? НК РФ о том, кто и как должен рассчитать единый налог при УСН О том, как рассчитать налог УСН, говорится в ст. ...

УСН 6 процентов — что является доходом?

УСН 6 процентов — что является доходом? Методы учета принимаемых доходов в 2018 году на упрощенке Учитывать доходы упрощенцу нужно для соблюдения 2 целей: подсчета налоговой базы, авансов и налога ...

Уведомление о прекращении деятельности по УСН

Уведомление о прекращении деятельности по УСН Как прекратить уплачивать налог по УСН, если деятельность не велась? Плательщику, для того чтобы прекратить нахождение на УСН, недостаточно просто перестать уплачивать налог и ...

Страховые взносы и льготы при УСН

Страховые взносы и льготы при УСН Кто и по каким ставкам оплачивает страховые взносы? Все компании-работодатели, независимо от правовой формы или способа налогообложения доходов, уплачивают страховые взносы, если осуществляют расчеты ...

Сдача декларации по УСН при прекращении деятельности

Сдача декларации по УСН при прекращении деятельности Срок сдачи завершающей УСН-декларации Декларация по упрощенке сдается в течение 25 дней месяца, следующего за датой прекращения УСН-деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК ...

Сдача декларации и порядок уплаты налога по УСН за 1 квартал

Сдача декларации и порядок уплаты налога по УСН за 1 квартал 2018 года Нужно ли отчитываться за 1 квартал 2018 года по УСН? Декларация по УСН за 1 квартал не ...

Сдается ли бухгалтерский баланс при УСН?

Сдается ли бухгалтерский баланс при УСН? Учет бухгалтерских операций на УСН Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН. Упрощенный способ бухгалтерского учета ...

Предлагается снизить ставки по УСН

Предлагается снизить ставки по УСН Группа депутатов Госдумы от фракции «Справедливая Россия» во главе с лидером партии Сергеем Мироновым предлагает снизить ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН). Законопроект, содержащий соответствующие ...

Порядок сдачи декларации по УСН

Порядок сдачи декларации по УСН в 2018 году В каком виде и когда сдается декларация при упрощенной системе налогообложения? Налоговая декларация УСН-2018 заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от ...

Платят ли налог на прибыль при УСН?

Платят ли налог на прибыль при УСН? Что включает налоговый агент в доход? Платят ли налог на прибыль при УСН — вопрос, интересующий многих спецрежимников. В общем случае упрощенцы уплачивают ...

Платится ли налог на имущество при УСН?

Платится ли налог на имущество при УСН? Платят или нет налог на имущество при упрощенке? Налог на имущество при УСН не платили вплоть до 1 января 2015 года. Этот факт ...

Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть?

Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть? Переплата по УСН за год — как зачесть, если она возникла из-за неверных расчетов авансовых платежей? В каких еще ситуациях ...

Обязательно ли применение ККТ при УСН ?

Обязательно ли применение ККТ при УСН в 2018 году? Нужен ли кассовый аппарат упрощенцу? Нужен ли кассовый аппарат при УСН, и если да, то какой? С 01.07.2017 ККТ обязаны в ...

Объект налогообложения при УСН

Объект налогообложения при УСН Объект налогообложения «доходы» Итак, российское законодательство предлагает бизнесменам сделать самостоятельный выбор объекта по УСН: «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». При УСН по доходам объект налогообложения ...

Рейтинг@Mail.ru