Главная 16 ИП и ООО 16 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Зачем нужна декларация при получении вычета за обучение?

Социальные налоговые вычеты, к которым относится и вычет за обучение, оформляются двумя способами:

Первый вариант оптимален, если расходы на обучение совершены в начале или середине года и имеются в достаточной величине текущие доходы, за счет которых может быть получен вычет. Если его сумма не будет исчерпана до конца года, то остаток можно оформить уже в рамках второй схемы — при обращении в ФНС.

Либо можно задействовать только второй вариант для оформления всей суммы вычета (опять же при достаточности доходов за год, в котором совершены расходы).

Получение вычета через ФНС предполагает обязательную подготовку декларации 3-НДФЛ (при первой схеме она не нужна). Декларация в универсальной форме расшифровывает и подтверждает перед налоговиками данные для предоставления вычета.

Воспользоваться вычетом, о котором идет речь, вправе налогоплательщик, который:

  1. Оплатил свое обучение.

Максимальная сумма вычета в этом случае составит 120 тыс. руб. в течение года.

  1. Оплатил обучение в очной форме:
  • своих детей, братьев, сестер в возрасте до 24 лет;
  • подопечных в возрасте до 18 лет;
  • бывших подопечных в возрасте до 24 лет.

Максимальная сумма вычета за учебу братьев и сестер составит 120 тыс. руб. в год за всех обучающихся (за минусом расходов налогоплательщика на собственную учебу, если по ней заявлен вычет). Если налогоплательщик одновременно заявляет другие социальные вычеты, например на лечение и покупку лекарств, то из лимита 120 тыс. руб. следует вычесть и эти расходы. Не уменьшают лимит только расходы на дорогостоящее лечение (по установленным перечням) и расходы на дополнительное пенсионное страхование.

За учебу родных или подопечных детей — 50 тыс. руб. в год за каждого ребенка. Данная сумма считается отдельно от вычета налогоплательщика за обучение себя, братьев и сестер. Однако указанная предельная сумма вычета — общая для обоих родителей или опекунов (один из них может заявить максимальную сумму вычета, если другой не будет претендовать на вычет).

Рассмотрим подробнее, как подготавливается декларация для получения вычета в ФНС.

Что включать в декларацию по вычету за обучение ребенка и себя?

При оформлении вычета по расходам налогоплательщика на повышение своих знаний или за обучение ребенка заполнение 3-НДФЛ осуществляется в части:

  • общеобязательных составляющих декларации — титульного листа, разделов 1 и 2, листа А;
  • листа декларации по социальным вычетам, к которым относится и вычет за обучение, — листа Е1.

Всего в документе будет присутствовать 5 листов. Остальные листы в декларацию включать не нужно.

Рекомендуется отражать сведения в отчете в следующем порядке:

  • сначала подготовить листы А, Е1;
  • после на основании данных в указанных листах заполнить разделы 2 и 1;
  • затем заполнить титульный лист.

Рассмотрим подробнее, как заполняется 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение в соответствии с указанной последовательностью.

Заполняем листы А и Е1 налоговой декларации

На листе А фиксируются:

  • ставка в величине 13% в поле 010;
  • код дохода, за счет которого оформляется вычет (в общем случае — 06, который соответствует зарплате наемного работника), в поле 020;
  • ИНН, КПП, код по ОКТМО, наименование работодателя — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • общий доход (поле 070), налогооблагаемый доход (поле 080);
  • исчисленный НДФЛ (поле 090), удержанный НДФЛ (поле 100).

На листе Е1 отражаются:

  • сумма расходов на обучение ребенка (поле 090), которая в данном случае дублируется в поле 110 (величина таких расходов, как мы уже знаем, не должна быть больше 50 тыс. руб. на каждого обучающегося);
  • сумма расходов налогоплательщика на обучение себя, брата или сестры (поле 120) дублируется в поле 170 (не более 120 тыс. руб. за всех обучающихся);
  • общая сумма социальных вычетов — в данном случае равная сумме показателей по строкам 110 и 170;
  • общая сумма вычетов по листу Е1 — в аналогичной величине (поле 190).

Теперь перейдем к работе с разделами 2 и 1.

Заполняем разделы 2 и 1

В разделе 2 отражаются:

  • ставка (поле 001);
  • код вида дохода — в данном случае код 3 (поле 002);
  • общая, налогооблагаемая сумма дохода (поля 010, 030) — в величине, которая отражена в строке 070 на листе А;
  • сумма вычета за учебу (поле 040) — в величине, которая приведена в поле 190 листа Е1;
  • налоговая база (поле 060), которая представляет собой разницу между показателями строк 030 и 040 (при нулевом или отрицательном результате вычисления проставляется 0);
  • исчисленный НДФЛ (поле 070) — по налоговой базе, умноженной на ставку; удержанный НДФЛ (поле 080) — в величине, отраженной в поле 100 на листе А;
  • исчисленный НДФЛ к уплате (поле 120), который определяется как разница между показателями в полях 070 и 080 (если она нулевая или отрицательная — проставляется 0); равный ему в данном случае фактический НДФЛ к уплате (поле 130);
  • НДФЛ к возврату из бюджета (поле 140), который определяется как разница между показателями в полях 080 и 070 (но не более величины, отраженной в строке 080).

В разделе 1 фиксируются:

  • код операции с налогом — в данном случае код 2 (поле 010);
  • КБК НДФЛ (поле 020);
  • код ОКТМО — в данном случае соответствующий месту жительства налогоплательщика (поле 030);
  • в поле 050 — НДФЛ к возврату (соответствует строке 140 в разделе 2).

Заполнение титульного листа документа также имеет ряд нюансов.

Заполняем титульный лист

На титульном листе отражаются:

  • номер корректировки (если декларация первичная, то проставляется 0);
  • код налогового периода (код 34, соответствует налоговому году);
  • налоговый период — год, за который предоставляется декларация;
  • код ИФНС, в которой налогоплательщик стоит на учете по месту жительства;
  • код России по налоговой классификации — 643;
  • код категории физлица (в данном случае — 760);
  • Ф.И.О., дата рождения налогоплательщика;
  • код документа, удостоверяющего личность (код 21, если используется паспорт гражданина РФ), серия и номер, дата выдачи;
  • код статуса физлица как налогоплательщика (вычет оформляется только резидентами, для которых установлен код 1);
  • телефон физлица;
  • количество страниц декларации — в данном случае 5.

Составитель декларации ставит дату ее заполнения, заверяет ее подписью.

Правильно заполнить при оформлении налогового возврата за обучение 3-НДФЛ — важная, но не единственная задача. Нужно еще и правильно применить декларацию в целях получения вычета.

Ознакомимся далее с порядком сдачи документа в ФНС. Также полезно будет узнать, как выглядит декларация по вычету за обучение — образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года мы подготовили для загрузки.

Где скачать пример документа и что делать с заполненной декларацией?

Готовую декларацию необходимо, прежде всего, дополнить:

  • справками 2-НДФЛ от работодателей;
  • копией контракта на обучение;
  • копией лицензии учебного заведения (если в договоре не приведен ее номер);
  • копиями квитанций и иных документов, подтверждающих оплату учебы;
  • заявлением на вычет — по установленной форме.

Если вычет оформляется за обучение ребенка — 3-НДФЛ и указанные выше документы дополняются:

  • свидетельством о рождении;
  • документом, который подтверждает учебу по очной форме.

Если вычет оформляется за себя, то форма учебы — очная, заочная или смешанная — значения не имеет, и подтверждать ее не нужно.

Для оформления налогового вычета за обучение 3-НДФЛ, дополненная указанными документами, предоставляется в ФНС:

  • в любой день года, следующего за тем, в котором были совершены расходы на учебу и за который подготовлена декларация;
  • в любой день 2-го или 3-го года, которые следуют за годом совершения расходов;

Если в году, в котором были совершены расходы, у налогоплательщика не было доходов, облагаемых по ставке 13%, то он не сможет воспользоваться вычетом. Остаток по вычету не переносится на будущие годы. В этом отличие социальных вычетов от имущественного — при покупке недвижимости, по которому вычет можно оформлять по мере получения доходов.

ВАЖНО! Для заполнения 3-НДФЛ за обучение образец формы должен применяться тот, что действовал в году, за который подается декларация.

Получив документы, ФНС в течение 3 месяцев проверит их, и, если с ними всё в порядке, в течение 1 месяца после принятия положительного решения о вычете перечислит сумму вычета на реквизиты, отраженные в заявлении.

Пример заполнения 3-НДФЛ за обучение вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже:

Декларация 3-НДФЛ нужна для оформления социальных вычетов в ФНС, включая вычеты за учебу. Составляется она за тот год, в котором были совершены расходы по учебе. Остаток по неиспользованному вычету не может быть перенесен на следующие годы. Сдать декларацию на вычет можно не позднее чем до конца года, идущего за годом совершения расходов, и двух следующих за ним лет.

О admin

x

Check Also

Типовое положение об оплате труда работников образования

Типовое положение об оплате труда работников образования Типовое положение об оплате труда работников образования — документ, регулирующий порядок расчета и выплаты заработной платы педагогов и других работников учебных заведений. Он ...

Сокращение рабочего времени для работников-инвалидов не влечет снижения размера оплаты больничного

Сокращение рабочего времени для работников-инвалидов не влечет снижения размера оплаты больничного Российский Фонд социального страхования урегулировал спорные вопросы, связанные с оплатой больничных сотрудников, пользующихся правом на сокращенное рабочее время. В ...

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников Сведения о среднесписочной численности штата ИП или организации предоставляются в ФНС ежегодно. Изучим специфику составления этого документа, а также нюансы, характеризующие установление способа их сдачи ...

Разграничение доступа к персональным данным работников

Разграничение доступа к персональным данным работников Разграничение доступа к персональным данным — это необходимая мера для обеспечения их сохранности и недопущения к охраняемой информации посторонних лиц. О мерах, предпринимаемых для ...

Работодатели смогут увольнять пьяных работников

Работодатели смогут увольнять пьяных работников, если они откажутся пройти освидетельствование Направление к врачу будет иметь вид бумажного документа, в котором указаны дата и время его вручения работнику. Он должен оставить ...

Профсоюзы будут защищать интересы работников в суде без их волеизъявления

Профсоюзы будут защищать интересы работников в суде без их волеизъявления Руководители фракции «Справедливая Россия» в Госдуме С. Миронов и М. Емельянов выступили с инициативой о внесении ряда поправок и дополнений ...

Права и гарантии работников по охране труда в организации

Права и гарантии работников по охране труда в организации Соблюдение прав работников: основные требования в сфере охраны труда Основная цель существования всей системы охраны труда — это защита прав работников ...

Порядок премирования работников за результаты работы

Порядок премирования работников за результаты работы Премирование работников за результаты работы — образец построения системы премирования в организации можно найти в настоящей статье. О порядке поощрения сотрудников, сроках и требованиях ...

Порядок оплаты труда работников по балльной системе

Порядок оплаты труда работников по балльной системе Балльная система оплаты труда является нетрадиционной и подходит для небольших организаций. Обоснование утверждения, порядок введения и применения системы приведены в настоящей статье. Системы ...

Положение о порядке проведения аттестации работников

Положение о порядке проведения аттестации работников Положение о порядке проведения аттестации работников — документ, разрабатываемый работодателем для проведения оценки уровня квалификации своих сотрудников. О порядке составления этого документа, а также ...

Положение о защите персональных данных работников

Положение о защите персональных данных работников Положение о защите персональных данных работников — это базовый документ организации, который составляет правовую основу всей работы с данными такого рода. О содержании данного ...

Повышение уровня квалификации работников в организации

Повышение уровня квалификации работников в организации Повышение квалификации работников позволяет обеспечить рост производительности труда, снизить уровень брака и уменьшить количество ошибок, возникающих в ходе выполнения ими трудовых обязанностей. В нашей ...

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Рейтинг@Mail.ru