Главная 16 ИП и ООО 16 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Зачем нужна декларация при получении вычета за обучение?

Социальные налоговые вычеты, к которым относится и вычет за обучение, оформляются двумя способами:

Первый вариант оптимален, если расходы на обучение совершены в начале или середине года и имеются в достаточной величине текущие доходы, за счет которых может быть получен вычет. Если его сумма не будет исчерпана до конца года, то остаток можно оформить уже в рамках второй схемы — при обращении в ФНС.

Либо можно задействовать только второй вариант для оформления всей суммы вычета (опять же при достаточности доходов за год, в котором совершены расходы).

Получение вычета через ФНС предполагает обязательную подготовку декларации 3-НДФЛ (при первой схеме она не нужна). Декларация в универсальной форме расшифровывает и подтверждает перед налоговиками данные для предоставления вычета.

Воспользоваться вычетом, о котором идет речь, вправе налогоплательщик, который:

  1. Оплатил свое обучение.

Максимальная сумма вычета в этом случае составит 120 тыс. руб. в течение года.

  1. Оплатил обучение в очной форме:
  • своих детей, братьев, сестер в возрасте до 24 лет;
  • подопечных в возрасте до 18 лет;
  • бывших подопечных в возрасте до 24 лет.

Максимальная сумма вычета за учебу братьев и сестер составит 120 тыс. руб. в год за всех обучающихся (за минусом расходов налогоплательщика на собственную учебу, если по ней заявлен вычет). Если налогоплательщик одновременно заявляет другие социальные вычеты, например на лечение и покупку лекарств, то из лимита 120 тыс. руб. следует вычесть и эти расходы. Не уменьшают лимит только расходы на дорогостоящее лечение (по установленным перечням) и расходы на дополнительное пенсионное страхование.

За учебу родных или подопечных детей — 50 тыс. руб. в год за каждого ребенка. Данная сумма считается отдельно от вычета налогоплательщика за обучение себя, братьев и сестер. Однако указанная предельная сумма вычета — общая для обоих родителей или опекунов (один из них может заявить максимальную сумму вычета, если другой не будет претендовать на вычет).

Рассмотрим подробнее, как подготавливается декларация для получения вычета в ФНС.

Что включать в декларацию по вычету за обучение ребенка и себя?

При оформлении вычета по расходам налогоплательщика на повышение своих знаний или за обучение ребенка заполнение 3-НДФЛ осуществляется в части:

  • общеобязательных составляющих декларации — титульного листа, разделов 1 и 2, листа А;
  • листа декларации по социальным вычетам, к которым относится и вычет за обучение, — листа Е1.

Всего в документе будет присутствовать 5 листов. Остальные листы в декларацию включать не нужно.

Рекомендуется отражать сведения в отчете в следующем порядке:

  • сначала подготовить листы А, Е1;
  • после на основании данных в указанных листах заполнить разделы 2 и 1;
  • затем заполнить титульный лист.

Рассмотрим подробнее, как заполняется 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение в соответствии с указанной последовательностью.

Заполняем листы А и Е1 налоговой декларации

На листе А фиксируются:

  • ставка в величине 13% в поле 010;
  • код дохода, за счет которого оформляется вычет (в общем случае — 06, который соответствует зарплате наемного работника), в поле 020;
  • ИНН, КПП, код по ОКТМО, наименование работодателя — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • общий доход (поле 070), налогооблагаемый доход (поле 080);
  • исчисленный НДФЛ (поле 090), удержанный НДФЛ (поле 100).

На листе Е1 отражаются:

  • сумма расходов на обучение ребенка (поле 090), которая в данном случае дублируется в поле 110 (величина таких расходов, как мы уже знаем, не должна быть больше 50 тыс. руб. на каждого обучающегося);
  • сумма расходов налогоплательщика на обучение себя, брата или сестры (поле 120) дублируется в поле 170 (не более 120 тыс. руб. за всех обучающихся);
  • общая сумма социальных вычетов — в данном случае равная сумме показателей по строкам 110 и 170;
  • общая сумма вычетов по листу Е1 — в аналогичной величине (поле 190).

Теперь перейдем к работе с разделами 2 и 1.

Заполняем разделы 2 и 1

В разделе 2 отражаются:

  • ставка (поле 001);
  • код вида дохода — в данном случае код 3 (поле 002);
  • общая, налогооблагаемая сумма дохода (поля 010, 030) — в величине, которая отражена в строке 070 на листе А;
  • сумма вычета за учебу (поле 040) — в величине, которая приведена в поле 190 листа Е1;
  • налоговая база (поле 060), которая представляет собой разницу между показателями строк 030 и 040 (при нулевом или отрицательном результате вычисления проставляется 0);
  • исчисленный НДФЛ (поле 070) — по налоговой базе, умноженной на ставку; удержанный НДФЛ (поле 080) — в величине, отраженной в поле 100 на листе А;
  • исчисленный НДФЛ к уплате (поле 120), который определяется как разница между показателями в полях 070 и 080 (если она нулевая или отрицательная — проставляется 0); равный ему в данном случае фактический НДФЛ к уплате (поле 130);
  • НДФЛ к возврату из бюджета (поле 140), который определяется как разница между показателями в полях 080 и 070 (но не более величины, отраженной в строке 080).

В разделе 1 фиксируются:

  • код операции с налогом — в данном случае код 2 (поле 010);
  • КБК НДФЛ (поле 020);
  • код ОКТМО — в данном случае соответствующий месту жительства налогоплательщика (поле 030);
  • в поле 050 — НДФЛ к возврату (соответствует строке 140 в разделе 2).

Заполнение титульного листа документа также имеет ряд нюансов.

Заполняем титульный лист

На титульном листе отражаются:

  • номер корректировки (если декларация первичная, то проставляется 0);
  • код налогового периода (код 34, соответствует налоговому году);
  • налоговый период — год, за который предоставляется декларация;
  • код ИФНС, в которой налогоплательщик стоит на учете по месту жительства;
  • код России по налоговой классификации — 643;
  • код категории физлица (в данном случае — 760);
  • Ф.И.О., дата рождения налогоплательщика;
  • код документа, удостоверяющего личность (код 21, если используется паспорт гражданина РФ), серия и номер, дата выдачи;
  • код статуса физлица как налогоплательщика (вычет оформляется только резидентами, для которых установлен код 1);
  • телефон физлица;
  • количество страниц декларации — в данном случае 5.

Составитель декларации ставит дату ее заполнения, заверяет ее подписью.

Правильно заполнить при оформлении налогового возврата за обучение 3-НДФЛ — важная, но не единственная задача. Нужно еще и правильно применить декларацию в целях получения вычета.

Ознакомимся далее с порядком сдачи документа в ФНС. Также полезно будет узнать, как выглядит декларация по вычету за обучение — образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года мы подготовили для загрузки.

Где скачать пример документа и что делать с заполненной декларацией?

Готовую декларацию необходимо, прежде всего, дополнить:

  • справками 2-НДФЛ от работодателей;
  • копией контракта на обучение;
  • копией лицензии учебного заведения (если в договоре не приведен ее номер);
  • копиями квитанций и иных документов, подтверждающих оплату учебы;
  • заявлением на вычет — по установленной форме.

Если вычет оформляется за обучение ребенка — 3-НДФЛ и указанные выше документы дополняются:

  • свидетельством о рождении;
  • документом, который подтверждает учебу по очной форме.

Если вычет оформляется за себя, то форма учебы — очная, заочная или смешанная — значения не имеет, и подтверждать ее не нужно.

Для оформления налогового вычета за обучение 3-НДФЛ, дополненная указанными документами, предоставляется в ФНС:

  • в любой день года, следующего за тем, в котором были совершены расходы на учебу и за который подготовлена декларация;
  • в любой день 2-го или 3-го года, которые следуют за годом совершения расходов;

Если в году, в котором были совершены расходы, у налогоплательщика не было доходов, облагаемых по ставке 13%, то он не сможет воспользоваться вычетом. Остаток по вычету не переносится на будущие годы. В этом отличие социальных вычетов от имущественного — при покупке недвижимости, по которому вычет можно оформлять по мере получения доходов.

ВАЖНО! Для заполнения 3-НДФЛ за обучение образец формы должен применяться тот, что действовал в году, за который подается декларация.

Получив документы, ФНС в течение 3 месяцев проверит их, и, если с ними всё в порядке, в течение 1 месяца после принятия положительного решения о вычете перечислит сумму вычета на реквизиты, отраженные в заявлении.

Пример заполнения 3-НДФЛ за обучение вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже:

Декларация 3-НДФЛ нужна для оформления социальных вычетов в ФНС, включая вычеты за учебу. Составляется она за тот год, в котором были совершены расходы по учебе. Остаток по неиспользованному вычету не может быть перенесен на следующие годы. Сдать декларацию на вычет можно не позднее чем до конца года, идущего за годом совершения расходов, и двух следующих за ним лет.

О admin

x

Check Also

Срок уплаты НДФЛ за декабрь

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года Нюансы уплаты НДФЛ за декабрь-2017 В обязанности каждого работодателя входит взимание со своих сотрудников и уплата в бюджет подоходного налога. На срок уплаты ...

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ

Срок сдачи в 2018 году декларации 3-НДФЛ за 2017 год Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год? Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2018 году зависят от того, кто сдает данную форму ...

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и поясняющими письмами Минфина и ФНС. Изучим нюансы проведения и сроки камеральной проверки 3-НДФЛ. ...

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ проставляется во 2-м разделе в строке 120. Эта строка является рекордсменом по количеству совершаемых ошибок, так как ...

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)? Справка 2-НДФЛ является распространенной и используется в целях подтверждения уровня дохода гражданина (физ. лица) исходя из размера уплаченного им подоходного налога. ...

Сколько действует справка 2 НДФЛ?

Сколько действует справка 2 НДФЛ? Сколько действует справка 2-НДФЛ, интересует обычно граждан в ситуациях, когда они сталкиваются с необходимостью подтвердить свои доходы. Интересует их и то, какой период времени отведен ...

Сдача 6 НДФЛ — порядок оформления и периодичность подачи

Порядок и периодичность сдачи отчета по форме 6-НДФЛ Сдача 6-НДФЛ обязательна для налоговых агентов. Данная процедура характеризуется большим количеством нюансов. Изучим их. В какие сроки и с какого периода в ...

Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ?

Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ? 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет? В принципе нет, но иногда его отправка в ФНС может потребоваться. В данной публикации мы разберем, когда ...

Решение по вопросу изменения ставки НДФЛ не было принято

Россиянам не грозит повышение ставки НДФЛ Сегодня об этом сообщил Дмитрий Медведев, во время оглашения отчета перед Государственной Думой о проделанной работе Правительства РФ за периоды с 2012-2017. Ранее, депутат ...

Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ

Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ в 2018 году Что означают коды справки 2-НДФЛ в 2018 году В 2018 году заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ следует в соответствии с новой редакцией ...

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ Санкции за несвоевременную уплату НДФЛ налогоплательщиком Для обычных физических лиц обязанность самостоятельно уплатить налог возникает не всегда, а только в случаях, когда они получают ...

Предложено пересмотреть порядок взыскания НДФЛ

Предложено пересмотреть порядок взыскания НДФЛ Народный хурал Республики Калмыкия (региональный парламент) выступил с инициативой об изменении места зачисления уплачиваемого налога на доходы физлиц (НДФЛ). Соответствующий законопроект «О внесении изменений в ...

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ Когда налоговики могут запросить пояснение? Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников. В первую очередь, это отчетность самого работодателя, предоставляемая ...

Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями

Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями Уплата НДФЛ обособленными подразделениями должна осуществляться с соблюдением установленных законом сроков и правил. В нашей статье вы найдете информацию о порядке уплаты подоходного налога, правовых ...

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ Ставки налога Ставки по НДФЛ для резидентов РФ в этом году следующие (ст. 224 НК РФ): 35% платят: с любых выигрышей и призов, не превышающих ...

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ Стр. 100: что туда входит В 6-НДФЛ строка 100 располагается во 2-м разделе, куда вписывают даты получения физлицами вознаграждения, удержания и перечисления НДФЛ, а ...

Рейтинг@Mail.ru