Главная 16 ИП и ООО 16 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке

Возврат процентов по ипотеке как «кэшбэк» от государства

Большинство пользователей банковских карт знакомы с понятием кэшбэка. Банки, чтобы побудить клиентов чаще использовать карты при расчетах, возвращают им определенный процент.

Аналогично поступает и государство. Чтобы увеличить объем социально значимых расходов, совершаемых гражданами, оно возвращает им часть потраченных денег. Возврат осуществляется путем предоставления вычета по НДФЛ: суммы затрат из утвержденного государством перечня вычитаются из облагаемой базы по этому налогу.

В перечень затрат, по которым предоставляется льгота, входит и приобретение жилья (имущественный вычет). Если покупка производится с использованием ипотеки, проценты по ней тоже включаются в вычитаемую сумму (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кодекс предусматривает два варианта получения имущественных вычетов: в течение налогового периода при обращении к работодателю и по его окончании — путем подачи декларации. Порядок заполнения и образец 3-НДФЛ по процентам ипотеки рассмотрим в следующих разделах.

Зачем заполнять 3-НДФЛ для имущественного вычета?

Рассмотрим стандартную ситуацию. Налогоплательщик в течение налогового периода (года) работает по найму. Работодатель удерживает с его дохода определенную сумму НДФЛ. За этот же год работник уплачивает банку проценты по ипотеке. Если работодатель в течение периода не имел информации о праве сотрудника на налоговый вычет, то он удержит налог со всей суммы выплаченного дохода.

Таким образом, фактически по итогам года получится переплата по НДФЛ в размере 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Цель заполнения декларации 3-НДФЛ в данном случае — показать сумму этой переплаты и заявить ее к возврату из бюджета.

Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам

Необходимо заполнить следующие листы декларации:

  1. Титульный лист, разделы 1 и 2. Это обязательные листы, которые заполняют все налогоплательщики независимо от того, с какой целью подается декларация. Листы содержат общие сведения и сводный расчет налога.
  2. Лист А — расшифровка облагаемых доходов.
  3. Лист Д1 — отражение имущественного вычета.

Рассмотрим подробно заполнение этих разделов в порядке, соответствующем логике формирования данных.

Титульный лист и расчет доходов

В первую очередь заполним титульный лист. Он содержит общую информацию о налогоплательщике (Ф.И.О., статус резидента РФ, контактную информацию) и самом отчете (период, количество страниц, налоговый орган для представления).

Лист А посвящен информации о доходах от источников в Российской Федерации. В нашем случае это будет доход, полученный по трудовому договору. На листе указывается:

  1. Налоговая ставка (13%).
  2. Код вида дохода (для работы по трудовому договору — 06).
  3. Информация о работодателе (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО).
  4. Сумма дохода (общая и облагаемая налогом).
  5. Сумма налога (начисленная и фактически удержанная работодателем).

Информация, перечисленная в пп. 3–5 нашего списка, должна соответствовать данным из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем. Если налогоплательщик в течение года получал доходы от нескольких источников, по каждому из них нужно заполнить отдельный блок на листе А.

Подтверждение имущественного вычета

Лист Д1 служит для обоснования права на имущественный вычет. На нем отражается:

  1. Признак налогоплательщика с точки зрения получения данного вычета. Это может быть собственник приобретенного объекта, супруг или родитель собственника.
  2. Применение п. 10 ст. 2 НК РФ. Речь идет о пенсионерах, которые могут заявить вычет задним числом, используя доходы, полученные за 3 предыдущих налоговых периода.
  3. Информация об объекте (вид собственности, адрес, правоустанавливающие документы).
  4. Расчет налогового вычета с учетом ранее использованных сумм.

Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке

В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (лист А) и имущественный вычет (лист Д1).

Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 130 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.11 листа Д1).

ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2).

Завершает работу над декларацией заполнение раздела 1. В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:

  1. Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата — код 2).
  2. Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
  3. Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 130 раздела 2.

Далее рассмотрим пример 3-НДФЛ для процентов по ипотеке.

Инженер Петров С. П. за 2017 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2017 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2017 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.

С учетом вычета по процентам облагаемый доход Петрова должен составить 450 000 – 80 000 = 370 000 руб.

Сумма НДФЛ к уплате в бюджет: 370 000 × 13% = 48 100 руб.

Таким образом, по итогам 2017 года Петров должен запросить к возврату из бюджета НДФЛ в сумме: 58 500 – 48 100 = 10 400 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке можно скачать по ссылке:

При возврате процентов по ипотеке 3-НДФЛ необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые не воспользовались в течение года правом на получение вычета у работодателя. При этом подача декларации позволяет рассчитать и обосновать сумму НДФЛ по ипотечным процентам, подлежащую возврату из бюджета.

О admin

x

Check Also

Пошаговая инструкция по заполнению формы р14001 в 2018 году

Инструкция по заполнению формы р14001 Если нужно откорректировать информацию в Едином государственном реестре юрлиц, предприятие обращается к регистратору с заявлением (коммерческие предприятия – в налоговую службу, общественные организации – в ...

Особенности смешанной формы оплаты труда

Особенности смешанной формы оплаты труда Смешанная оплата труда позволяет стимулировать сотрудников добиваться таких результатов своей работы, которые бы вознаграждались ростом оклада вместе с увеличением доходов самого предприятия. В статье далее ...

Особенности комиссионной формы оплаты труда

Особенности комиссионной формы оплаты труда Комиссионная оплата труда предполагает установление прямой зависимости заработка сотрудника от экономического результата деятельности предприятия-работодателя. Такая система оплаты труда применяется преимущественно на предприятиях, занятых в сфере ...

Какие бывают виды заработной платы и формы оплаты труда?

Какие бывают виды заработной платы и формы оплаты труда? Виды заработной платы и формы оплаты труда — что означают эти понятия, в чем их различие? О видах заработной платы, о ...

Специальный счет в банке — что это?

Специальный счет в банке — что это? Общие положения о специальных счетах и их виды Принципы обслуживания и использования открытых в банке счетов (в том числе специальных) сформулированы в Инструкции ...

46 счет бухгалтерского учета — это…

Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» в бухгалтерском учете Краткая характеристика счета 46 Для застройщиков, в научных центрах, проектных организациях, геологических службах и пр. счет 46 — это необходимость ...

41 счет бухгалтерского учета — это товары

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете Оптовая и розничная продажа товаров Материальные ценности, приобретаемые для продажи, являются товарами. К примеру, лампочки, приобретенные для своих нужд, являются материалами. Если они предназначены ...

Транзитный счет в банке — что это и как открыть?

Транзитный счет в банке — что это и как открыть? Транзитный счет в банке — это особый вид банковского счета, используемый предпринимателями, которые в ходе осуществления своей деятельности выполняют операции ...

Счет депозитный и счет текущий — в чем разница?

Счет депозитный и счет текущий — в чем разница? Счет депозитный и текущий — в чем разница? О юридических и финансовых аспектах этого вопроса расскажет предлагаемая нами статья. Что такое ...

Счет 58 бухгалтерского учета — Финансовые вложения

Счет 58 «Финансовые вложения» в бухгалтерском учете Характеристика бухгалтерского счета 58 Счет 58 в бухгалтерском учете представлен строками бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» и отражает проведение различных действий ...

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» в бухгалтерском учете Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.) Счет 57 в бухгалтерском учете — это транзитный счет. ...

Счет 52 бухгалтерского учета — валютные счета

Счет 52 «Валютные счета» в бухгалтерском учете Законодательные нормы учета валютных операций Если у компании появляется необходимость проводить какие-либо сделки в иностранной валюте, ей нужно открыть валютный счет в банке. ...

Счет 50 в бухгалтерском учете — касса

Счет 50 «Касса» в бухгалтерском учете Характеристика счета 50 Все организации обязаны отражать операции, осуществляемые с наличными денежными средствами. Не имеет значения, кто является контрагентом — физическое лицо или предприятие. ...

Счет 45 в бухгалтерском учете — товары отгруженные

Счет 45 «Товары отгруженные» в бухгалтерском учете В каких случаях используется счет 45 (краткая характеристика счета) Счет 45 — Товары отгруженные — используется в случае, если товары продаются с отсрочкой ...

Счет 40 в бухгалтерском учете — выпуск продукции

Счет 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)» в бухгалтерском учете Использование счета 40 для планирования себестоимости Потребность в счете 40 в бухгалтерском учете связана с необходимостью определять себестоимость готовой продукции ...

Счет 29 в бухгалтерском учете

Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» в бухгалтерском учете Для чего нужен счет 29 На счете 29 — Обслуживающие производства и хозяйства — отражаются расходы подразделений организации, деятельность которых не ...

Рейтинг@Mail.ru