Главная 16 Гражданство 16 Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие ИП нерезидент РФ уплачивает налоги?

Лица, занимающиеся предпринимательством на территории РФ, могут быть и нерезидентами. Какие ИП-нерезидент РФ налоги уплачивает и в каком размере? Вопросы по этому поводу возникают довольно часто. По каким причинам ИП может стать нерезидентом? Разобраться в нюансах налоговой политики в отношении предпринимательства поможет Налоговый кодекс РФ.

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

ИП-нерезидент РФ — кто это?

Индивидуальным предпринимателем, согласно российскому законодательству, является гражданин, имеющий право заниматься предпринимательством с момента регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей без образования при этом юридического лица. Сведения о его регистрации находятся в ЕГРИП и представлены для ознакомления в открытом доступе.

Индивидуальный предприниматель приобретает статус резидента (налогового), если он по факту находится в РФ не менее 183 календарных дней. Количество дней отсчитывается из 12 идущих подряд календарных месяцев. При этом его пребывание в РФ должно быть постоянным, а не периодическим. Исчерпывающая информация о резидентах как о налогоплательщиках дана в положениях НК РФ. Если индивидуальный предприниматель пребывает в России менее указанного срока, то он приобретает статус ИП нерезидента РФ, налоги которого отличаются величиной ставок.

Статус налогового нерезидента и гражданство

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Часто можно встретить заблуждения и споры о том, что статус «резидент/нерезидент» связан с наличием гражданства РФ. Однако здесь следует принять во внимание факт отличия налогового и валютного законодательств, представляющих различные отрасли законодательства и по-разному определяющих эти понятия.



В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

При определении налогового статуса ИП необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ, а не понятиями российского валютного законодательства.

В соответствии со статьей 207 НК РФ статус нерезидента никак не связан с наличием или отсутствием у ИП российского гражданства. Выше было сказано, в каких случаях индивидуальный предприниматель, вне зависимости от своего гражданства, признается налоговым резидентом.

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом. Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом. Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Какие налоги платит ИП-нерезидент?

Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров). Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса. Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.



Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ. Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%. Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Особенное внимание следует уделить НДФЛ. В общем случае его величина устанавливается 13%. Однако для доходов нерезидентов ставка составляет 30%. Но если ИП осуществляет трудовую деятельность по найму и имеет соответствующий патент, то налог составит 13% от доходов. Патент выдается иностранному гражданину согласно ФЗ №115. Этот же закон позволяет применять общую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов и участников программы содействия переселению в РФ на ПМЖ, иностранных граждан-беженцев, осуществляющих трудовую деятельность, и в иных случаях.

В некоторых случаях ИП осуществляют выплату сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Для этого они должны иметь соответствующее разрешение, позволяющее им добывать объекты животного мира в РФ или водные биологические ресурсы страны.

Некоторые ИП производят выплаты налогов: водного, на добычу полезных ископаемых, транспортного, земельного, на имущество физических лиц. Ставки по ним устанавливаются вне зависимости от налогового статуса плательщика.



Подводя итог, можно отметить, какие налоги платит иностранный ИП при общей системе налогообложения: НДС, НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, а в некоторых случаях (например, при пользовании водными биологическими ресурсами) и иные налоги.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Предприниматель может добровольно перейти на упрощенное налогообложение, которое имеет свои особенности. Однако для некоторых категорий лиц применение УСН запрещено, например: профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ИП, занимающимся производством подакцизной продукции и иным лицам.

Для экономии средств при применении упрощенного налогообложения необходимо выбрать правильный вид деятельности. Данную систему рекомендуется применять начинающим предпринимателям, в том числе и нерезидентам. Для перехода ИП на УСН средняя численность трудящихся должна составлять не более 100. Кроме того, предельный размер дохода равен 60 миллионам рублей за год. Если он превышает эту сумму, то ИП будет обязан вновь перейти на общую систему уплаты налогов.

При применении «упрощенки» не уплачивается большинство типичных налогов. Вместо них ИП выплачивает основной налог, размер которого, как правило, не превышает 15%. Уплате подлежат также взносы во внебюджетные организации, которые в 2017 году для ИП по УСН составляют 20% в Пенсионный фонд и нулевые в ФОМС, ФСС.

Данная система позволяет подавать отчетность 1 раз в году, квартальная отчетность не предусматривается вообще. Использование УСН запрещено для банков, страховых и иных организаций (в соответствии с НК РФ). Она направлена, прежде всего, на поддержку малого бизнеса.



Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

  • ЕНВД
  • ОСН
  • ПСН
  • УСН

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Какие налоги платит ИП-нерезидент РФ

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показан

x

Check Also

Прием на работу граждан Казахстана

Прием на работу граждан Казахстана Коллеги, выручайте, на вас уповаю. Во-первых, для того чтобы трудиться в России, гражданам Казахстана не нужно получать разрешение на работу (ст. 3 Соглашения). Во-вторых, российские ...

Прием на работу граждан из Украины с патентом или видом на жительство

Прием на работу граждан из Украины с патентом или видом на жительство Много граждан Украины желают трудоустроиться в России. Правила приема на работу иностранцев в России в 2016 для российских ...

Прием на работу граждан Армении, Киргизии и Казахстана — Специализированное адвокатское бюро — Специализированное адвокатское бюро

Прием на работу граждан Армении, Киргизии и Казахстана С 1 января 2015 года упрощен процесс оформления на работу граждан Армении, Киргизии и Казахстана Вступившие в силу с нового года изменения ...

Прием на работу высококвалифицированного иностранного специалиста — порядок в

Прием на работу иностранного гражданина — высококвалифицированного специалиста Прием на работу иностранного работника — высококвалифицированного специалиста Внимание! Документы в рамках данной процедуры утверждены приказами Федеральной миграционной службы России. В связи ...

Прием на — работу иностранных граждан: документы и — трудовой договор

Прием на работу иностранных граждан: документы и трудовой договор 18 октября 2016 Разберем, какие документы работодатель должен запросить с иностранца, прежде чем принять его на работу. В чем особенности заключения ...

Приём иностранных граждан в вузы

Поступление иностранных граждан и лиц без гражданства в вузы О том, как поступить в заинтересовавший вас вуз можно узнать, связавшись с приемной комиссией выбранного учебного заведения. Прежде всего, вам необходимо ...

Прием в гражданство РФ в общем порядке

Гражданство РФ в общем порядке Прием в гражданство РФ в общем порядке В настоящей статье расскажем о том, каким требованиям должен соответствовать претендент, какие документы предстоит ему собрать и какие ...

Прием в гражданство по соглашению

Гражданство по соглашению Прием в гражданство по соглашению Четырёхстороннее межгосударственное соглашение, заключенное между республиками Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Российской Федерацией об упрощенном порядке приобретения гражданства от 26 февраля 1999 года ...

Привлечение и использование иностранных рабочих: инструкция по привлечению ВКС, безвизовых и визовых иностранных работников — получение разрешения на привлечение иностранной рабочей силы, бланки и документы для привлечения трудовых мигрантов на работу

Привлечение и использование иностранных работников – пошаговая инструкция по привлечению безвизовых и визовых иностранных работников и ВКС: получение разрешения на привлечение иностранных работников, бланки и документы для привлечения трудовых мигрантов ...

При трудоустройстве в России граждане РФ и КР уравнялись в правах, Кыргызский портал Boorsok

При трудоустройстве в России граждане РФ и КР уравнялись в правах О преференциях, которые после присоединения Кыргызстана к Евразийскому экономическому союзу получили граждане республики при трудоустройстве в России, рассказал заместитель ...

Прекращение гражданства: основания, способы, порядок

Процедура прекращения гражданства Сегодня множество людей по всему мира желают переехать в более развитые страны и легализоваться там. Конечно же, это очень длительный процесс, но он не останавливает тех людей, ...

Прекращение гражданства РФ и выход из Российской Федерации: какие на это есть причины и способы утраты подданства России, кто является компетентным и может провести процедуру экспатриации, когда прекращается гражданский статус?

Какие есть причины и способы прекращения гражданства РФ и выхода из подданства Российской Федерации? Масса различных жизненных обстоятельств могут стать толчком к прекращению действия правового статуса гражданина страны. Человек может ...

Прекращение гражданства Российской Федерации

4.2.3. Прекращение гражданства Российской Федерации Гражданство Российской Федерации прекращается: 1) вследствие выхода из гражданства; 2) вследствие отмены решения о приеме в гражданство; 3) путем выбора гражданства (оптации) при изменении государственной ...

Прекращение гражданства — Российское гражданство: основания приобретения

Прекращение гражданства Прекращение гражданства Прекращение российского гражданства — утрата лицом гражданства Российской Федерации с одновременным обретением (сохранением) им статуса иностранца или лица без гражданства. В соответствии с ч. 1 ст. ...

Прекращение гражданства

20. Основания и порядок прекращения гражданства рф. Гражданство Российской Федерации может прекращаться по различным основаниям. В ст. 22 перечислены: выход из гражданства; отмена решения о приеме в гражданство; выбор гражданства ...

Правовые последствия признания иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка, Коллегия адвокатов Трепашкин и Партнёры

Признание иностранного гражданина носителем русского языка Воскресенье, 22 Октябрь, 2017 Статьи Михаила Трепашкина Главная Новости Статьи Михаила Трепашкина Правовые последствия признания иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка ...

Рейтинг@Mail.ru