Главная 16 Автоюрист 16 Налоговый вычет при покупке автомобиля

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Налоговый вычет при покупке автомобиля в 2017 году

Налоговый вычет на автомобиль в 2017 году может использоваться сразу в нескольких разновидностях. Изучим их.

Полагается ли налоговый вычет при покупке машины в 2017 году?

Многим россиянам привычна выплата по налоговому вычету, который могут оформить покупатели жилой недвижимости. Размер этой выплаты составляет:

  • 13% от расходов на покупку непосредственно квартиры (и на ее ремонт, если это новостройка), но не более 260 000 рублей;
  • 13% от ипотечных процентов — без ограничения по сумме, если квартира куплена до 2014 года; либо не более 390 000 рублей, если квартира куплена в 2014 году и позднее (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Для простого обывателя наличие аналогичного вычета при покупке автомобиля могло бы выглядеть логичным, но законодательством он не предусмотрен.

Вместе с тем под налоговым вычетом при покупке автомобиля в 2017 году де-факто можно понимать следующие финансовые показатели:

  1. Сумму НДФЛ, которую продавец автомобиля мог бы уплатить (и, соответственно, включить в цену автомобиля для покупателя), но не уплатил, используя предусмотренный законом механизм освобождения от налога на доходы.
  2. Уплаченную продавцу автомобиля сумму. Ее в случае последующей продажи машины текущий владелец сможет использовать для уменьшения налогооблагаемой базы.

В контексте правоотношений с участием юридических лиц и ИП под налоговым вычетом при покупке машины в 2017 году может пониматься, к примеру, вычет по НДС, если он включен в стоимость купленного организацией транспортного средства. Как и физлицо, организация вправе в предусмотренных законом случаях применять расходы на покупку автомобиля в целях последующей оптимизации налоговой базы.

Рассмотрим подробнее, каким образом осуществляется обложение налогом доходов участников сделок купли-продажи автомобилей в статусе физлиц с применением указанных сумм, де-факто образующих вычеты.

Когда НДФЛ при продаже машины можно не платить?

Гражданин, продавший машину, освобождается от уплаты НДФЛ (и может не включать его в стоимость автомобиля, благодаря чему покупатель получает «вычет»), если:

  1. Он владел автомобилем 3 года и более к моменту продажи (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
    Указанный срок начинается с момента передачи автомобиля новому владельцу (п. 1 ст. 223 НК РФ). Как правило — при подписании акта приема-передачи транспортного средства или договора купли-продажи авто. Момент регистрации машины значения не имеет.
  2. Подтвержденные расходы на покупку автомобиля больше либо равны стоимости его продажи (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
    Кроме того, в 2017 году налоговый вычет при продаже автомобиля может быть также представлен возможностью уменьшить налоговую базу не на расходы, а на фиксированную сумму — 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если стоимость продажи машины меньше соответствующего вычета либо равна ему, то НДФЛ также не уплачивается.

Подтвердить расходы на приобретение машины ее покупатель может:

  1. При покупке автомобиля у физического лица — распиской продавца о получении денежных средств (письмо ФНС России от 06.05.2009 № ШС-22-3/[email protected]).
    Нотариального заверения данная расписка не требует.
  2. При покупке машины у юридического лица — справкой-счетом, утвержденной в Приложении № 4 к приказу Минторга СССР от 06.02.1991 № 9.

Вычет при продаже не положен: действия налогоплательщика

Если НДФЛ начислен и не компенсирован вычетом, то продавцу автомобиля нужно отчитаться по налогу и уплатить его. Если начислен и компенсирован — только отчитаться. Если НДФЛ не начислен в силу того, что автомобилем к моменту продажи человек владел 3 года и более, то никаких действий продавцу производить не нужно.

Чтобы отчитаться по налогу при продаже машины, нужно направить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи машины.

  1. Распиской продавца или справкой-счетом (они удостоверяют возможность применения вычета в виде расходов на покупку машины).
  2. Копиями договоров купли-продажи, заключенных:
    • при покупке автомобиля у прежнего владельца (салона);
    • при продаже автомобиля, по факту проведения которой возникла налогооблагаемая база.

Уплатить НДФЛ с продажи автомобиля необходимо до 15 июля года, что идет за тем, в котором машина продана.

При просрочке перечисления НДФЛ на исчисленную сумму налога будут начисляться пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Штрафы за неуплату НДФЛ не выписываются (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Вместе с тем налоговики могут оштрафовать продавца автомобиля на 20–40% от исчисленной суммы налога за некорректные расчеты в декларации, вследствие которых налоговая база неправомерно снизилась (пп. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

За непредоставление декларации 3-НДФЛ также предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц после просрочки. Максимальная величина штрафа — 30% от исчисленного налога, минимальная — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Гражданин, купивший автомобиль, при последующей продаже транспортного средства менее чем через 3 года сможет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов при покупке машины. Вместо суммы расходов может быть использован фиксированный вычет: в 2017 году его величина составляет 250 000 рублей. В обоих случаях в ФНС подается декларация 3-НДФЛ, в которой отражаются сведения о продаже автомобиля. Если машина продана человеком по истечении 3 лет с момента ее покупки, то отчитываться перед ФНС и уплачивать налог с дохода ему не нужно.

О admin

x

Check Also

Оценка автомобиля для вступления в наследство

Оценка автомобиля для вступления в наследство Наследство автомобиля, кроме трудностей в оформлении, несет для будущего хозяина большую радость. Он станет собственником еще одного транспортного средства или приобретет его впервые. Так ...

Какой штраф за страховку?

Какой штраф за страховку? Штраф за отсутствие страховки Штраф за страховку как само понятие может быть только за отсутствие таковой — неправильной или не соответствующей чему-либо страховка быть не может, ...

Официальный рейтинг страховых компаний может появиться в России

Официальный рейтинг страховых компаний может появиться в России Один из руководителей Центробанка заявил недавно о том, что в России может появиться первый рейтинг страховых компаний. Пока инициатива затронет учёт проданных ...

Отметки AT, APS, MC, GCL, HA

Отметки AT, APS, MC, GCL, HA/CF в правах — что означают и какой за них штраф? Новые отметки в водительском удостоверении В начале 2017 года в водительские права были добавлены ...

Отмена транспортного налога: последние изменения

Отмена транспортного налога: последние поправки Отменили или нет налог? Отмена транспортного налога на 2018 год – очень обсуждаемая тема среди россиян. И в сети проходит совершенно различная информация об изменениях ...

Отмена обязательного знака Шипы с 1 июня – правда или нет?

Отмена обязательного знака «Шипы» с 1 июня 2018 – правда или нет? Отмена «Ш» с 1 июня С начала июня сеть захлестнули новости о том, что якобы с 1 июня ...

Какой штраф за номера (нечитаемые, скрытые, перевёрнутые)?

Какой штраф за номера (нечитаемые, скрытые, перевёрнутые)? Штраф за номера на 2018 год зависит от конкретного нарушения. То, какой штраф за номера будет наложен в каждом случае, зависит от того, ...

Отказ страховой продать полис ОСАГО

Отказ страховой продать полис ОСАГО — законно ли? Отказ продать полис Отказ страховой компании продать полис ОСАГО имеет под собой самые разные причины, хотя чаще всего истинные основания не называются. ...

Какой штраф за непристёгнутый ремень (водителя и пассажира) на 2018 год?

Какой штраф за непристёгнутый ремень (водителя и пассажира)? Штраф за ремень — все нюансы Штраф за непристёгнутый ремень безопасности на 2018 год регулируется двумя статьями КоАП, в зависимости от того, ...

Отказ от страховой

Отказ от страховой Поменяли права, в страховке старый номер – какой штраф и риски? В страховом полисе ОСАГО прописывается номер водительского удостоверения вписанных в него водителей. Исключение составляют случаи, когда ...

Отказ в выплате по ОСАГО: пошаговая инструкция

Страховая отказала в выплате и ремонте — что делать? Пошаговая инструкция Отказ в страховой выплате Если страховая отказала в выплате или ремонте по ОСАГО, то ещё далеко не всё потеряно. ...

Какой штраф грозит за выключенные фары в темное время суток

Какой штраф заплатит водитель за выключенные фары в темное время? Главная Ответы на вопросы читателей Какой штраф заплатит водитель за выключенные фары в темное время? Вопрос от Чиляева Игоря Михайловича ...

Ответственность за парковку авто в неположенном месте в 2018 году (сумма штрафа)

Штраф за парковку авто в неположенном месте в 2018 году Сотрудники ГИБДД не слишком озабоченны наличием свободных парковочных мест в нужном количестве в больших городах, но денежное взыскание за остановку ...

Особенности обмена старого авто на новый (trade-in, утилизация)

Особенности обмена старого авто на новый (trade-in, утилизация) Когда не хватает денег, чтобы купить другой автомобиль, поможет обмен старого авто на новый. Вы можете столкнуться с двумя способами такого обмена: ...

Основы ПДД для детей могут начать преподавать в школах

Основы ПДД для детей могут начать преподавать в школах В настоящее время МВД и ГИБДД в частности разрабатывают проект стратегии по обучению детей основам ПДД ещё на этапе средней общеобразовательной ...

ОСАГО – что нового и какие изменения?

ОСАГО 2018 – что нового и какие изменения? ОСАГО постоянно меняется, и 2018 год стал одним из самых богатых на нововведения: от новых бланков полисов до учёта штрафов и опасного ...

Рейтинг@Mail.ru