Главная 16 УСН 16 НДС при УСН в 2016 году

НДС при УСН в 2016 году

НДС при УСН в 2016 году

Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Однако часто им все же приходится сталкиваться с данным налогом. В каких же случаях может идти речь об НДС при УСН?

Довольно часто выделить в цене товара или услуги НДС требуют от упрощенца его собственные клиенты. Если покупатели применяют общую систему налогообложения, то им бывает невыгодно работать с упрощенцем. В данной ситуации последнему приходится делать выбор: или отказываться от данного клиента, или нести дополнительную налоговую нагрузку в виде НДС.

Итак, если упрощенец выставляет своему покупателю НДС в цене товара или услуги, в частности оформляет счет-фактуру, он обязан заплатить НДС в бюджет. В то же время уменьшить сумму обязательств за счет входящего НДС, как это делают фирмы и ИП на общей системе налогообложения, плательщики упрощенного налога не могут: правом на вычет по НДС могут пользоваться только общережимники. Впрочем, учитывается в затратах по товарам, которые затем упрощенец перепродаст с выделением налога сторонним лицам, входящий НДС при УСН «доходы минус расходы». 2016 год принес упрощенцам положительные новшества в учете такого НДС.

НДС при УСН в 2016 году

В Налоговый кодекс были внесены поправки, касающиеся учета НДС на упрощенке в 2016 году. Согласно изменениям, налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет на основании выставленного упрощенцем счета-фактуры, не включается в налоговую базу по УСН. До конца 2015 года в подобной ситуации налоги фактически задваивались, поскольку НДС необходимо было отражать в КУДиР, как составляющую стоимости товаров и услуг, то есть с этой суммы, которую и так нужно перечислить в бюджет, уплачивался дополнительный налог – 6% или 15% в зависимости от применяемого объекта по УСН. Сейчас ситуация поменялась в пользу коммерсантов, однако говорить о том, что НДС при УСН в 2016 году больше не доставляет проблем, все так же нельзя.



Помимо обязанности заплатить налог, упрощенец, выделивший в цене товара НДС, должен также по итогам квартала, в котором произошла сделка, подать декларацию по данному налогу. Надо сказать, что для таких случаев декларация подается в усеченном виде. Однако другим неприятным моментом в этой ситуации является то, что данный отчет инспекции принимают только электронно. Требование предоставлять декларацию по НДС по электронным каналам связи относится только к плательщикам НДС, однако контролеры довольно часто распространяют его и на рассматриваемый нами случай, то есть требуют от упрощенцев, которые разово выделили НДС в сделке, отчитываться также электронно.

Подводя итог выше сказанного: НДС при УСН выгоднее не платить, чем платить. Если нет возможности убедить покупателя в том, что вы имеете право не выставлять в цене товара данный налог на том основании, что применяете УСН, гораздо проще и безболезненнее будет сделать соответствующую скидку на товар или услугу, но НДС в сделке так или иначе не выделять. Такая манипуляция позволит избежать многих ненужных проблем с лишними отчетами и уплатой этого чуждого упрощенцу налога.

Помимо выше описанной ситуации, бизнесмены сталкиваются с необходимостью уплачивать НДС при переходе с УСН на ОСНО. Причем, если к необходимости отказаться от применения упрощенки привело нарушение какого-либо ограничения по применению УСН, то ИП или организация становится плательщиком налогов в рамках ОСН с начала того квартала, в котором это нарушение произошло. Это означает, что рассчитывать НДС придется задним числом со всех сделок, осуществленных с начала этого квартала. Тут надо разобраться с моментом начисления налога. Для УСН важно получение денег от клиента, таким образом именно по факту оплаты образуется доход, подлежащий налогообложения. На общей системе и в частности при расчете НДС оплата не важна, а дата реализации определяется, как дата отгрузки товара или фактического оказания услуг, проще говоря в данном вопросе следует ориентироваться на дату подписания накладной или акта. Именно к этой дате должно быть привязано и выставление счета-фактуры, на основании которого соответственно уплачивается и сам НДС.



Но есть и позитивный момент: с отказом от применения упрощенной системы налогообложения НДС по входящим сделкам, то есть выделенный в документах, полученных от поставщиков товаров и услуг, можно принять к вычету, таким образом, уменьшив налог по собственной реализации. В первую очередь речь идет о входящем НДС по тем товарам и услугам, которые бывший упрощенец получил, начиная с момента перехода на ОСН, то есть опять же, с начала того квартала, в котором было допущено нарушение условий применения УСН. Ну или же с начала года, в котором произошел добровольный отказ от упрощенки.

Кроме того, в некоторых случаях принять к вычету можно еще и входящий НДС по сделкам, относящимся к периоду применения УСН, при выполнении условия, предусмотренного пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ. Она, в частности, разрешает принимать к вычету тот НДС по приобретенным товарам, который не был отнесен к расходам на УСН. Эта возможность следует из правила о том, что стоимость приобретенных товаров списывается в рамках исчисления упрощенного налога лишь после перепродажи данных товаров конечному покупателю. Таким образом, если приобретение товара у поставщика произошло в квартале применения УСН, но продан он до окончания периода применения упрощенки не был, то в расходы его стоимость не попадет, а, следовательно не будут учтены в затратах на УСН и суммы входящего НДС. Следовательно принять его к вычету можно будет уже в период применения ОСН. Письмом Минфина России от 13 марта 2009 г. № 03-11-09/103 предписывается производить такой вычет в 1 квартале, в котором ИП или компания перешли на общий режим налогообложения. Те же правила относятся не только к налогу по приобретенным товарам, но и к материалам, которые не были использованы, а, следовательно, списаны в налоговом учете в период применения УСН.



Разумеется, все эти правила, касающиеся возможности учета входящего НДС, предполагают, что у вас сохранились счета-фактуры, выставленные поставщиками. Именно на основании этого документа НДС принимается к вычету.

При переходе на УСН с общей системы налогообложения возникает обратная ситуация: в период применения ОСН вы принимали входящий НДС к вычету, однако, вполне могли не использовать в тот же период все товары и материалы. Соответственно, ранее принятый к вычету НДС, относящийся к ТМЦ, которые будут использоваться в период применения УСН, необходимо восстановить. То же самое и с входящим НДС по приобретенным ранее основным средствам: он восстанавливается в размере, пропорциональном остаточной стоимости этих ОС, которые будет применяться и далее в работе на УСН.

Восстановить НДС при переходе на УСН необходимо в последнем квартале применения общей системы налогообложения. Это следует из положений пункта 3 статьи 170 НК РФ.

А поскольку право на вычет входящего НДС при переходе на УСН теряется, то собственно выделенный в цене товаров или услуг НДС для упрощенца просто не утрачивает значение, становится лишь составляющей цены товара. На УСН-6% фирмы и ИП вообще не учитывают каких-либо расходов. Учет НДС при УСН «доходы минус расходы» – это просто учет стоимости приобретенных товаров и услуг в составе расходов на УСН. То есть в данном случае налоговую базу по УСН уменьшает как стоимость товаров и услуг, так берется в затраты НДС при УСН 15%.

Разумеется, при переходе на УСН фирма или ИП перестают быть плательщиком НДС, то есть сами в цене собственных товаров и услуг данный налог не выделяют.



Конечно, переходные моменты, связанные с исчислением, принятием к вычету или восстановлением НДС при переходе с ОСН на УСН или обратно, могут отнять немало сил и времени. В данном случае требуются довольно скрупулезные расчеты сумм налога. И в этой связи остается лишь посоветовать заниматься планированием переходных переходов заранее, по возможности закрывать все сделки с НДС заранее, не оставлять на складе остатков не использованных товаров или материалов на момент перехода. Конечно, в большинстве случаев предусмотреть все до конца заранее бывает невозможно. Но при грамотном подходе, а также будучи вооруженными знанием о правилах расчетов по НДС для таких спорных моментов, вы сможете свести общий объем перерасчетов к минимуму.

УСН | 14:24 22 июня 2016

НДС при УСН в 2016 году

НДС при УСН в 2016 году

Нюансы для ИП и организаций

НДС при УСН в 2016 году

НДС при УСН в 2016 году

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения форма №26.2-1 по КНД 1150001



НДС при УСН в 2016 году

УСН | 11:00 29 июня 2011, ЕНВД | 11:00 29 июня 2011

О admin

x

Check Also

Лизинг при УСН доходы минус расходы: проводки

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы» Лизинг – это процедура, которая помогает многим компаниям решить свои проблемы с нехваткой денежных средств.

Курсовые разницы при УСН в 2016 году

Курсовые разницы при УСН в 2016 году Налоговый кодекс не содержит какого-либо запрета для «упрощенцев» на операции с иностранной валютой. Поскольку курсы валют не являются неизменными, на разные даты между ними образуется разница, которая называется курсовой.

Кто имеет право перейти на УСН с 2018 года

Кто имеет право перейти на УСН с 2018 года Минфин России в письме от 24 января 2017 г. №03-11-06/2/3269 напомнил, что организация, изъявившая желание перейти на УСН, могла это сделать, если по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает соответствующее заявление, доходы не превысили 45 млн руб.

Концессионер на УСН платит НДС в общем порядке

Концессионер на УСН платит НДС в общем порядке Концессионер на УСН, реализующий в рамках концессионного соглашения товары, подлежащие обложению НДС, исчисляет этот налог в общеустановленном порядке, разъясняется в письме Минфина России от 22 февраля 2017 г. №03-11-11/10446.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016 Чтобы правильно определить налоговую базу по единому налогу все налогоплательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Минфин России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н утвердил форму КУДиР и порядок ее заполнения.

КБК УСН доходы минус расходы

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018 Какой КБК по налогу с УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа.

Какую ставку УСН можно применять

Какую ставку УСН можно применять? Налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы», который ведет несколько видов деятельности, вправе применять наименьшую ставку налога, если в регионе приняты дифференцированные ставки УСН.

Какой код тарифа указывает плательщик, совмещающий УСН и ЕНВД

Какой код тарифа указывает плательщик, совмещающий УСН и ЕНВД Поскольку кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует только один код категории застрахованного лица «НР», то плательщики, уплачивающие страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющие УСН и ЕНВД, должны заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам с указанием одного, любого из указанных кода тарифа плательщика.

Как перейти с УСН на ОСНО

Как перейти с УСН на ОСНО Выбор в пользу УСН является довольно популярным среди представителей малого бизнеса. Большинство фирм и индивидуальных предпринимателей выбирают применение именно упрощенной системы налогообложения непосредственно с момента регистрации.

Как определить дату признания доходов на УСН при оплате товара электронными деньгами

Как определить дату признания доходов на УСН при оплате товара электронными деньгами? Датой признания дохода от реализации товаров при электронных платежах налогоплательщика на УСН является момент погашения задолженности покупателя перед продавцом, то есть одновременное принятие оператором распоряжения об электронном платеже, уменьшение остатка денег на счету плательщика и увеличения суммы денежных средств на счету получателя.

Затраты на ЭЦП при участии в электронных торгах при УСН не учитываются

Затраты на ЭЦП при участии в электронных торгах при УСН не учитываются Расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заполнение декларации по УСН за 2014 год

Заполнение декларации по УСН за 2014 год В 2014 году налоговики утвердили новую форму декларации по упрощенной системе (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Применять новый бланк впервые надо, отчитываясь за 2014 год.

Для перехода на УСН реорганизованная фирма должна подать уведомление

Для перехода на УСН реорганизованная фирма должна подать уведомление ООО направило в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2014 год, однако ИФНС ее не приняла, пояснив, что налогоплательщик не подавал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Декларация по УСН не заменяет подачу уведомления о переходе на упрощенку

Декларация по УСН не заменяет подачу уведомления о переходе на упрощенку Общество представило в инспекцию налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2014 и 2015 годы.

Декларация по УСН доходы минус расходы

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018 Все «упрощенцы», применяющие упрощенную систему с «доходно-расходным» объектом, должны отчитаться по единому налогу по окончании года, либо при завершении своего УСН-бизнеса.

Валютную выручку на УСН хотят облагать налогом дважды

Валютную выручку на УСН хотят облагать налогом дважды В письме от 22 января 2015 г. № 03-11-06/2/1645 Минфин напомнил, что с 1 января 2013 года при УСН не должны учитываться как в доходах, так и в расходах положительные и отрицательные курсовые разницы, пишет ]]> audit-it.ru ]]> . Согласно пункту 3 статьи 346.18 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях.

Рейтинг@Mail.ru