Не пропусти
Главная 16 Предприниматель 16 Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую
Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС.

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС. Как правильно рассчитать долю оптовой торговли в общей, чтобы вычислить НДС к возмещению и учитываются ли при расчете этой доли программы (без НДС). Очень надеемся на Вашу помощь. Заранее Вас благодарим.

Не вполне понятно, что относится к «вмененной» деятельности и специфика деятельности. Видимо розничная торговля техникой облагается ЕНВД, а оптовые продажи компьютеров и комлектующих облагаются налогами общего режима. В этом случае никаких пропорций не нужно определять. Грубо говоря, по деталям, компьютерам и прочим товарам, которые проданы в рамках ЕНВД (в розницу) входной НДС уплаченный при закупке, включается в стоимость товара. По ценностям отгруженным оптом, НДС можно заявить к вычету. К примеру, закуплены детали на условную сумму 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Из них собрали 5 компьютеров. На каждый из них потрачено деталей на сумму 2000 руб. (10 000 руб. / 5). Один компьютер продан в розницу, значит НДС по деталям приходящимся на эту машину войдут в его стоимость и она составит 2360 руб. (2 000 руб. + (1800 руб. / 5)). Остальные 4 компьютера проданы оптом, значит входной НДС в сумме 1440 руб. (1800 руб. / 5 х 4) можно принять к вычету. Пропорцию нужно определять если имущество используется одновременно на «вмененном» и общем режимах. Например, приобретена машина для проверки используемых деталей. Ее стоимость составила 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб. Очевидно, что машина будет проверять детали, которые будут в дальнейшем реализовываться либо оптом, либо в розницу. Значит, часть НДС можно принять к вычету, оставшуюся часть включить в стоимость. Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, реализация которых облагается НДС в обще стоимости отгруженных (проданных) товаров за квартал (п. 4 ст. 170 НК РФ). В кодексе не уточняется, но Минфин России требует брать данные текущего квартала (письмо от 20 июня 2008 г. № 03-07-11/232). То есть по окончании квартала определяется объем продаж и вычисляется пропорция. Также распределяется входной НДС по различным общехозяйственным расходам, которые нельзя прямо отнести к той или иной деятельности. Причем операции по продаже программ относятся к необлагаемым, то есть «вмененная» выручка и выручка от продажи программ суммируется в «необлагаемой» доле. В случае с распределением НДС по машине такая пропорция будет не справедливой, ведь машина, вряд ли понадобится для проверки программ. Поэтому, в той ситуации при распределении логично использовать выручку только от продаж деталей и компьютеров, но этот факт непременно нужно закрепить, скажем, в приказе указать что машина применяется в оптовой и розничной торговле компьютерами, чтобы было какое-то документальное обоснование для инспекторов.

О admin

x

Check Also

Нематериальные активы в бухгалтерском учете НМА в бухгалтерском учете Современный предприниматель

Нематериальные активы в бухгалтерском учете Нематериальные активы в бухучете – это имущественные объекты компании, подлежащие учету. И, хотя эта собственность не имеет физической овеществленной формы, зачастую она существенно влияет на деятельность компании, принося ей ощутимую выгоду.

Мой предприниматель работает на упрощенной системе налогооблажения

Мой предприниматель работает на упрощенной системе налогооблажения. Часто документы по потсупаемым товарам заводы выписывают в конце месяца, а поставляют их раньше , частями и без документов и нам приходится делать отгрузки раньше, хотя в программе товара на приходе еще нет.

Мой муж предприниматель, на ЕНВД

Мой муж предприниматель, на ЕНВД. Можем ли мы с его расчетного счета (предпринимательского) оплачивать ипотечный кредит, кредит за личный(легковой) автомобиль, оплачивать коммунальные платежи, оплачивать личные покупки, например,мебель в квартиру?и если делаем перевод на банковскую карту как пополнение счета, есть ли какие-то ограничения по суммам в месяц, год.

Может ли предприниматель написать приказ или доверенность о праве подписи с

Может ли предприниматель написать приказ или доверенность о праве подписи с/ф на своего работника,или он должен с/ф подписывать сам,покупатель просит переделать все с/ф,т.к. утверждает,что это требование распространяется только на организации? Да. Согласно пункту 1 статьи 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя.

Как действовать, если предприниматель утратил право на применение патентной системы в связи с неоплатой стоимости патента

Как действовать, если предприниматель утратил право на применение патентной системы в связи с неоплатой стоимости патента? Если индивидуальный предприниматель получил патент в 2013 году, но не оплатил 2/3 его стоимости в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода, он считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Индивидуальный предприниматель, Page 2

индивидуальный предприниматель НДС | 14:04 8 июня 2017 ПСН | 15:17 7 июня 2017 ЕСХН | 16:14 6 июня 2017 Регистрация налогоплательщиков | 10:51 2 июня 2017 КБ

Индивидуальный предприниматель находится на ЕНВД — автотранспортные услуги

Индивидуальный предприниматель находится на ЕНВД - автотранспортные услуги. Имеет расчетный счет. После уплаты налогов перечисляет оставшиеся средства себе на пластиковую карту с основанием \"пополнение счета\". Банк сделал предпринимателю запрос о предоставлении документов, подтверждающих основание и целесообразность таких платежей.

В Калмыкии предприниматель получил реальный срок за сокрытие налогов

В Калмыкии предприниматель получил реальный срок за сокрытие налогов Верховный суд Республики Калмыкия по результатам рассмотрения представления прокурора определило наказание индивидуальному предпринимателю в виде трех лет лишения свободы с отбыванием в колонии-поселении за сокрытие от налогообложения суммы в 16 млн руб.

В журнале «Современный предприниматель», № 1 (январь 2009 года) эксперт Марина Силакова, пишет «В случае приостановки деятельности коммерсант вправе не представлять отчетность, но только в случае, если уведо

В журнале «Современный предприниматель», № 1 (январь 2009 года) эксперт Марина Силакова, пишет «В случае приостановки деятельности коммерсант вправе не представлять отчетность, но только в случае, если уведомил о приостановке деятельности свою инспекцию.

Рейтинг@Mail.ru