Главная 16 Предприниматель 16 Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую
Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС.

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС. Как правильно рассчитать долю оптовой торговли в общей, чтобы вычислить НДС к возмещению и учитываются ли при расчете этой доли программы (без НДС). Очень надеемся на Вашу помощь. Заранее Вас благодарим.

Не вполне понятно, что относится к «вмененной» деятельности и специфика деятельности. Видимо розничная торговля техникой облагается ЕНВД, а оптовые продажи компьютеров и комлектующих облагаются налогами общего режима. В этом случае никаких пропорций не нужно определять. Грубо говоря, по деталям, компьютерам и прочим товарам, которые проданы в рамках ЕНВД (в розницу) входной НДС уплаченный при закупке, включается в стоимость товара. По ценностям отгруженным оптом, НДС можно заявить к вычету. К примеру, закуплены детали на условную сумму 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Из них собрали 5 компьютеров. На каждый из них потрачено деталей на сумму 2000 руб. (10 000 руб. / 5). Один компьютер продан в розницу, значит НДС по деталям приходящимся на эту машину войдут в его стоимость и она составит 2360 руб. (2 000 руб. + (1800 руб. / 5)). Остальные 4 компьютера проданы оптом, значит входной НДС в сумме 1440 руб. (1800 руб. / 5 х 4) можно принять к вычету. Пропорцию нужно определять если имущество используется одновременно на «вмененном» и общем режимах. Например, приобретена машина для проверки используемых деталей. Ее стоимость составила 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб. Очевидно, что машина будет проверять детали, которые будут в дальнейшем реализовываться либо оптом, либо в розницу. Значит, часть НДС можно принять к вычету, оставшуюся часть включить в стоимость. Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, реализация которых облагается НДС в обще стоимости отгруженных (проданных) товаров за квартал (п. 4 ст. 170 НК РФ). В кодексе не уточняется, но Минфин России требует брать данные текущего квартала (письмо от 20 июня 2008 г. № 03-07-11/232). То есть по окончании квартала определяется объем продаж и вычисляется пропорция. Также распределяется входной НДС по различным общехозяйственным расходам, которые нельзя прямо отнести к той или иной деятельности. Причем операции по продаже программ относятся к необлагаемым, то есть «вмененная» выручка и выручка от продажи программ суммируется в «необлагаемой» доле. В случае с распределением НДС по машине такая пропорция будет не справедливой, ведь машина, вряд ли понадобится для проверки программ. Поэтому, в той ситуации при распределении логично использовать выручку только от продаж деталей и компьютеров, но этот факт непременно нужно закрепить, скажем, в приказе указать что машина применяется в оптовой и розничной торговле компьютерами, чтобы было какое-то документальное обоснование для инспекторов.

О admin

x

Check Also

Виды патентов для ИП на 2017 год

Виды патентов для ИП Патентная система налогообложения по праву считается одной из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей. В первую очередь, за счет своей простоты и отсутствие необходимости формировать и сдавать в инспекцию ФНС отчетность.

Взносы ИП за неполный год определяется пропорционально количеству месяцев

Взносы ИП за неполный год определяется пропорционально количеству месяцев Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность неполный год, то размер фиксированных страховых взносов, исчисленных из МРОТ, определяется пропорционально количеству календарных месяцев.

Верховный суд не нашел противоречий в формах заявлений на получение патентов ИП

Верховный суд не нашел противоречий в формах заявлений на получение патентов ИП В Верховном суде рассмотрено дело об оспаривании нормативных правовых актов, утверждающих формы патента на право применения патентной системы налогообложения и заявления на получение патента.

Ведение бухгалтерского учета ИП

Ведение бухучета ИП Статус индивидуального предпринимателя (ИП) имеет двойственный характер. С одной стороны – это коммерческая «фирма», ориентированная на получение прибыли.

В Якутии открывается единый центр по регистрации юрлиц и ИП

В Якутии открывается единый центр по регистрации юрлиц и ИП С 1 октября 2015 года в структуре Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Саха (Якутия) открывается Единый регистрационный центр, который осуществляет все виды регистрационных действий, предусмотренных законодательством, регулирующим вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также отдельные функции по учету налогоплательщиков, сообщает пресс-служба ФНС России.

В Удмуртии будет открыт единый регистрационный центр для юрлиц и ИП

В Удмуртии будет открыт единый регистрационный центр для юрлиц и ИП С 7 сентября 2015, в столице Удмуртии Ижевске начнет работу единый регистрационный центр ФНС России, сообщает пресс-служба республиканского УФНС.

В СФО предотвращено более 2500 незаконных проверок юрлиц и ИП

В СФО предотвращено более 2500 незаконных проверок юрлиц и ИП Управление Генеральной прокуратуры РФ в Сибирском Федеральном округе проанализировало работу региональных органов прокуратуры по защите прав и законных интересов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного и муниципального контроля.

В Москве ежедневно регистрируется около 200 новых ИП

В Москве ежедневно регистрируется около 200 новых ИП В первом полугодии 2016 года в столице зарегистрировалось чуть больше 25 тыс. новых индивидуальных предпринимателей, сообщает пресс-служба департамента экономического развития правительства Москвы.

В I квартале Москва выдала более 40 тысяч патентов ИП

В I квартале Москва выдала более 40 тысяч патентов ИП В I квартале 2017 года количество выданных в Москве патентов на 40% превысило показатели аналогичного периода прошлого года, а объем начислений увеличился на 60%. Число выданных патентов в указанном периоде составило более 40 тысяч на общую сумму 3,9 млрд руб.

Бухучет для ИП на ЕНВД в 2016 году, как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД

Бухучет для ИП на ЕНВД Предприниматели, применяющие «вмененный» налоговый режим, уплачивают налог с предполагаемого дохода, размер которого зависит от вида деятельности и ряда физических показателей.

Cбор за рыболовство для ИП могут понизить

Cбор за рыболовство для ИП могут понизить 13 апреля Совет Федерации большинством голосов одобрил проект Федерального закона «О внесении изменения в статью 333.3 части 2 НК РФ», - сообщает пресс-служба Совфеда.

ФНС обсудило с предпринимателями эксперимент по ККТ

ФНС обсудило с предпринимателями эксперимент по ККТ 23-26 сентября в Москве проходит крупнейший профессиональный международный форум PIREXPO, в котором принимают участие ведущие представители ресторанного и гостиничного бизнеса.

Применение онлайн-касс предпринимателями обсудят с бизнес-сообществом

Применение онлайн-касс предпринимателями обсудят с бизнес-сообществом Президент РФ Владимир Путин поручил Правительству РФ совместно с Общероссийским общественным движением «Народный фронт «За Россию» до 1 марта 2016 года обсудить с деловым сообществом вопросы введения обязательного применения организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы, при осуществлении всех видов расчетов с покупателями, сообщает пресс-служба ]]> ОНФ ]]> . Напомним, что повсеместное внедрение онлайн-касс обсуждалось на встрече главы ФНС Михаила Мишустина и Владимира Путина в ноябре 2015 года.

Дмитрий Медведев пообщался с предпринимателями

Дмитрий Медведев пообщался с предпринимателями Премьер-министр Дмитрий Медведев в ходе своей поездки в Бурятию встретился 7 сентября 2016 года с представителями местного малого и среднего бизнеса.

Росстат гарантирует предпринимателям конфиденциальность

Росстат гарантирует предпринимателям конфиденциальность Сегодня Федеральная служба государственной статистики приступает к II этапу переписи малого и среднего бизнеса, - сообщает пресс-служба ведомства.

Предпринимателям, занимающимся недвижимостью, надо встать на учет в Росфинмониторинге

Предпринимателям, занимающимся недвижимостью, надо встать на учет в Росфинмониторинге Индивидуальным предпринимателям, оказывающим посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, необходимо встать на учет в Росфинмониторинге.

Рейтинг@Mail.ru