Главная 16 НДФЛ 16 НДФЛ с материальной помощи, НДФЛ с материальной помощи в 2016 году

НДФЛ с материальной помощи, НДФЛ с материальной помощи в 2016 году

НДФЛ с материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи, НДФЛ с материальной помощи в 2016 году

Ситуации, когда может потребоваться материальная помощь, могут возникнуть у каждого. Зачастую за дополнительными средствами сотрудники обращаются к своему работодателю, и если такая возможность у него есть, то он выплачивает необходимую сумму. Физическое лицо при этом получает от работодателя доход, в связи с чем возникает вопрос о его налогообложении. Какие выплаты сотрудникам следует считать матпомощью и облагается ли материальная помощь НДФЛ, выясним в нашей статье.

Материальную помощь от работодателя можно определить как не связанную с трудовыми обязанностями, финансовую поддержку сотрудникам, оказавшимся в сложных жизненных обстоятельствах. В каждом случае она предоставляется работодателем индивидуально. Такая помощь может потребоваться в случае непредвиденных крупных расходов, при возникновении у работника проблем со здоровьем, при стихийных бедствиях, рождении детей и в иных ситуациях.

Для получения поддержки работник должен написать заявление с указанием причин такой помощи и приложить к нему документы, подтверждающие те особые обстоятельства, в связи с которыми ему понадобились дополнительные средства. Например, при рождении ребенка следует приложить копию свидетельства о рождении, в случае пожара – справку от противопожарной службы и т.п. Рассмотрев заявление, работодатель принимает решение – если оно положительное, то должен быть издан приказ о предоставлении матпомощи сотруднику с указанием ее суммы и срока выплаты.



Налогообложение матпомощи НДФЛ зависит от ее размера и характера. В 2016 году по-прежнему не облагается подоходным налогом помощь в сумме до 4000 рублей, выплаченная в течение года сотрудникам, как работающим, так и бывшим, уволившимся в связи с выходом на пенсию (п. 28 ст. 217 НК РФ). Превышающая указанный размер материальная помощь облагается НДФЛ по ставке 13%.

Освобождаются от налогообложения, независимо от размера, следующие виды единовременной помощи (п.8 ст. 217 НК РФ):

  • Работнику в связи со смертью члена его семьи. При этом необходимо предоставить копии документов, подтверждающих родство с умершим и факт совместного проживания (письмо Минфина РФ от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318).
  • Членам семьи умершего работника, или работника, вышедшего на пенсию. В этом случае родственники сотрудника должны предоставить заявление и копии подтверждающих документов работодателю умершего сотрудника.

Также, не облагается налогом сумма матпомощи работнику до 50 000 рублей при рождении или усыновлении ребенка, выплаченная ему единовременно в течение первого года после рождения или усыновления каждого ребенка. При этом нужно учесть, что необлагаемый лимит в 50 000 рублей распространяется на обоих родителей: если один из них уже получил от своего работодателя такую выплату, то матпомощь второму родителю будет облагаться НДФЛ.

Обратите внимание, что единовременность выплаты здесь — обязательное условие освобождения материальной помощи от НДФЛ. То есть, при издании одного приказа или распоряжения об оказании помощи в связи с определенным событием, и выплате ее несколькими частями, она будет считаться единовременной, но, если для оказания матпомощи по одному и тому же событию издается несколько приказов и, соответственно, производится несколько выплат по ним, от НДФЛ будет освобождена только первая из них (письмо Минфина РФ от 31.10.13 № 03-04-06/46587).



Независимо от количества выплат и без ограничений по сумме от налогообложения освобождаются (п.п. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):

  • Суммы, выплаченные пострадавшим, или членам семей погибших от стихийного бедствия, или иного чрезвычайного происшествия. Факт такого обстоятельства должен быть подтвержден документом из соответствующей службы МЧС, а вот наличие и размер материального ущерба в данном случае значения для налогообложения не имеет (письмо Минфина РФ от 17.08.2012 № 03-03-06/4/85).
  • Выплаты пострадавшим, или членам семей погибших от терактов на территории России.

При оказании материальной помощи во всех остальных случаях, она должна облагаться НДФЛ.

О admin

x

Check Also

НДФЛ с доходов работников следует перечислять по месту учета ИП

НДФЛ с доходов работников следует перечислять по месту учета ИП Индивидуальный предприниматель обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физлиц, которые получают его работники, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ. Таким образом, предприниматель является налоговым агентом.

НДФЛ с доходов крымчан

НДФЛ с доходов крымчан Начиная с даты вступления в силу Положения об особенностях применения налогового законодательства в Крыму и Севастополе, утвержденного Постановлением Госсовета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14, НДФЛ в Крыму и Севастополе взимается в соответствии с российским законодательством.

НДФЛ с доходов бывших работников филиала перечисляется в бюджет по месту учета филиала

НДФЛ с доходов бывших работников филиала перечисляется в бюджет по месту учета филиала Минфин России в письме от 16 июня 2017 г. №03-04-06/37451 рассмотрел вопрос о месте перечисления НДФЛ с доходов бывших работников обособленного подразделения.

НДФЛ с дохода, полученного ИП от услуг, не указанных в ЕГРИП, платит налоговый агент

НДФЛ с дохода, полученного ИП от услуг, не указанных в ЕГРИП, платит налоговый агент Минфин России в письме от 22 ноября 2017 г. №03-04-06/77155 рассмотрел вопрос о выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате ИП дохода по договору оказания услуг, которые не указаны в ЕГРИП.

НДФЛ с дохода физлица, работающего по ГПД за границей, не удерживается

НДФЛ с дохода физлица, работающего по ГПД за границей, не удерживается Минфин России в письме от 5 июля 2017 г. №03-04-06/42976 рассмотрел вопрос о налогообложении НДФЛ вознаграждения физического лица, выполняющего работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ. Минфин разъяснил, что объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в России, так и от источников за ее пределами.

НДФЛ с дивидендов

НДФЛ с дивидендов В числе учредителей или акционеров любой компании могут состоять физические лица. С 1 января 2015 года ставка НДФЛ на доход от долевого участия резидентов сравнялась с «зарплатной» ставкой.

НДФЛ с аванса: когда платить

НДФЛ с аванса: когда платить? Минфин России в письме от 23 ноября 2016 г. №03-04-06/69181 разъяснил, что НДФЛ с аванса, выплаченного 30 числа месяца, учитывая, что это последний день месяца, перечислять не нужно.

НДФЛ с аванса удерживается в конце месяца

НДФЛ с аванса удерживается в конце месяца Минфин России в письме от 13 июля 2017 г. № 03-04-05/44802 рассмотрел вопрос об удержании НДФЛ с дохода в виде заработной платы за первую половину месяца.

НДФЛ с «прощенного» долга не может быть больше самого долга

НДФЛ с «прощенного» долга не может быть больше самого долга Ряд микрофинансовых организаций вводит в заблуждение своих заемщиков с целью возврата ими долгов по кредитам и информирует их, что налоговые органы взыскивают с должников НДФЛ в размере, превышающем сумму «прощенного» долга.

НДФЛ по крупнейшим налогоплательщикам переходит к территориальным ФНС

НДФЛ по крупнейшим налогоплательщикам переходит к территориальным ФНС ФНС России в письме от 19 декабря 2016 г. № БС-4-11/[email protected] в связи с передачей администрирования НДФЛ по крупнейшим налогоплательщикам от межрегиональных (межрайонных) инспекций в территориальные налоговые органы представила разъяснения об информировании крупнейших налогоплательщиков.

НДФЛ перечисляется по месту учета ИП по данному режиму

НДФЛ перечисляется по месту учета ИП по данному режиму Минфин России в письме от 2 ноября 2011 г. № 03-04-05/3-839 разъясняет, в какой налоговый орган предприниматель, зарегистрированный в нескольких субъектах РФ по разным налоговым режимам, должен перечислять НДФЛ с доходов своих работников.

НДФЛ не может считаться по расходам физлиц

НДФЛ не может считаться по расходам физлиц Верховный суд РФ выпустил ]]> обзор судебной практики №2 ]]> (2015), в котором разъяснил в том числе и вопрос, может ли рассматриваться в качестве объекта налогообложения НДФЛ сумма израсходованных крупных сумм на приобретение имущества.

НДФЛ за прошлые периоды не пересчитают, если заявление на имущественный вычет работодатель получил в середине года

НДФЛ за прошлые периоды не пересчитают, если заявление на имущественный вычет работодатель получил в середине года Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику работодателем до окончания налогового периода.

Налоговый агент не вправе уплатить НДФЛ из своих средств

Налоговый агент не вправе уплатить НДФЛ из своих средств Минфин России в письме от 11 июля 2017 г. №03-04-06/43981 разъяснил, что в соответствии со статьей 226 НК РФ российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемые у него земельные участки, признается налоговым агентом в отношении таких доходов и должна исполнять обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Налоговики рассказали о порядке представления 6-НДФЛ организациям с филиалами

Налоговики рассказали о порядке представления 6-НДФЛ организациям с филиалами Расчет по форме 6-НДФЛ налоговый агент должен заполнять отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования.

На недостачу, прощенную работнику, НДФЛ и взносы не начисляются

На недостачу, прощенную работнику, НДФЛ и взносы не начисляются При отказе организации от взыскания с виновного работника сумм возмещения причиненного компании ущерба работодатель не производит работнику никаких выплат.

Рейтинг@Mail.ru